注冊會計師所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.14)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司2011年度應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費用分別是()。

2 甲公司為研發(fā)某項新技術(shù)2×16年發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出200萬元，甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在2×16年達(dá)到預(yù)定用途并攤銷10萬元。假定會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，甲公司2×16年12月31日該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

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3 甲公司為我國境內(nèi)上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年1月1日，甲公司向其15名高管人員每人授予20萬份股票期權(quán)，2017年12月31日，甲公司的每名高管人員可以以每股5元的價格購買甲公司20萬股股票。授予日權(quán)益工具的公允價值為3元。甲公司授予股票期權(quán)的行權(quán)條件如下：如果公司的凈利潤增長率不低于5%且高管人員至可行權(quán)日仍在甲公司工作，該股票期權(quán)才可以行權(quán)。截止2015年12月31日，高管人員均未離開甲公司，甲公司預(yù)計未來也不會有人離職。甲公司的股票在2015年12月31日的價格為12元／股。三年中甲公司凈利潤增長率均超過5%。假定稅法規(guī)定，針對該項股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價值與行權(quán)價之間的差額。不考慮其他因素，則下列關(guān)于甲公司2015年會計處理的表述中，不正確的是（）。

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4 直接計入所有者權(quán)益的交易或事項，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成暫時性差異的，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)計入（）。

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5 2012年有關(guān)所得稅會計處理表述不正確的是()。

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