注冊會計師銷售與收款循環(huán)的審計問答題每日一練(2019.01.17)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題針對資料一第（1）項，對從銷售部根據(jù)經(jīng)批準的顧客訂單編制銷售單到裝運部門實施裝運之間的交易處理過程，請指出其中缺失的一項關(guān)鍵內(nèi)部控制程序，說明該控制程序主要與哪一個財務報表項目的何種認定相關(guān)，并提出改進建議。

參考答案：主要缺少批準賒銷信用的控制程序。批準賒銷信用的控制程序主要與應收賬款凈額的“計價和分攤”認定相關(guān)。相關(guān)內(nèi)控改進建議：在由...

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2.問答題針對上述第（1）至（6）項，逐項指出甲公司審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。

參考答案：（1）不恰當。注冊會計師應當對函證的全過程保持控制／可靠性不足。（2）恰當。
（3）不恰當。注冊會計師應當核實...

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3.問答題針對資料二，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應收賬款賬齡分析表存在哪些不當之處，并簡單說明理由。

參考答案：資料二中應收賬款賬齡分析表存在不當之處有：（1）國外客戶應收賬款2017年12月31日美元2046萬元，未按2017年1...

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4.問答題 針對資料二第（1）至第（3）事項，請分別指出這些事項主要與哪一個或者哪幾個財務報表項目的何種認定相關(guān)（財務報表項目僅限于應收賬款和營業(yè)收入）。請將答案直接填入下列表格內(nèi)。

參考答案：

5.問答題針對資料一第（1）項至第（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項判斷資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，簡要說明理由，分別說明該風險屬于財務報表層次還是認定層次，如果認為屬于認定層次，指出相關(guān)事項主要與哪些賬戶（僅限于：營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、存貨）的哪些認定相關(guān)。將答案直接填入答題卷的相應表格內(nèi)。

參考答案：