注冊會計師所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.19)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司適用的所得稅稅率為25％，2×16年實現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2×16年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

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2 2011年12月31日，AS公司正確的會計處理是()。

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3 甲公司于2×15年12月購人一臺管理用設(shè)備，并于當月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為60萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預(yù)計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2×16年12月31日，該設(shè)備未計提減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×16年12月31日對該設(shè)備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元。

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4 適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當期的（）。

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5 甲公司于2013年12月購入一臺管理用設(shè)備并于當月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為60萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計相同。至2015年12月31日，該設(shè)備未計提固定資產(chǎn)減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年12月31日對該設(shè)備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元。

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