注冊稅務(wù)師所得稅納稅申報和納稅審核單項選擇題每日一練(2019.07.28)

來源：考試資料網(wǎng)

1 某企業(yè)2013年12月20日購置并投入使用一臺常年處于強(qiáng)震動、超強(qiáng)度使用生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票價款為400000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值12000元，該固定資產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，按雙倍余額遞減法計算2014年的折舊額為（）元

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2 某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬元。

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3 中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未變更工商登記。2014年該企業(yè)稅后利潤為200000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元，2014年李某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

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4 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2340萬元；不動產(chǎn)對外出租取得收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險；將外購價值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬，同類售價為140萬元。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（企業(yè)經(jīng)營貨物適用增值稅稅率為17%）

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5 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。

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