注冊會計師稅法(注冊會計師)問答題每日一練(2019.10.08)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某飲料廠（增值稅一般納稅人）“其他應付款—存入保證金”賬戶反映的包裝物押金情況如下：2016年4月初收取5000元；2016年8月初收取3500元：2017年4月銷售飲料取得含稅售價112000元，同時，另收包裝物押金4000元。記入“其他應付款—存入保證金”賬戶。上述包裝物的返還期限均在一年以上。則該廠2017年4月份應計算的增值稅銷項稅額為多少元？

參考答案：

銷項稅額=[（112000+5000）÷（1+17％）]×17％=17000元

2.問答題計算翻譯和出版等勞務所得應繳納的個人所得稅。

參考答案：翻譯中篇小說應繳納的個人所得稅=5000×（1-20％）×20％=800（元）
發(fā)表和連載小說收入應繳納個人所...

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3.問答題乙企業(yè)為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？

參考答案：乙企業(yè)拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是因為：如果再另行開具增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票；且這種情況下，乙企業(yè)需要再...

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4.問答題計算乙銷售公司當月應繳納的消費稅和應計算的增值稅銷項稅。

參考答案：乙銷售公司當月應繳納的消費稅和應計算的增值稅銷項稅：
乙公司當月向汽車4S店售出160輛，不需要繳納零售環(huán)節(jié)消...

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5.問答題計算李某轉讓限售股應繳納的個人所得稅。

參考答案：

轉讓限售股應納個人所得稅=(120000-120000×15％)×20％=20400(元)