注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)問答題每日一練(2019.12.20)

來源:考試資料網(wǎng)
3.問答題

設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè),系國(guó)有綜合性集團(tuán)公司。2017年2月份,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進(jìn)行稽查,獲得如下資料:
(1)甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示,所有房屋及建筑物原值共計(jì)6000萬元,其中:管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬元;企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬元;圍墻原值40萬元;其余閑置用房有A、B、C、D共4座,原值分別為300萬元、180萬元、250萬元和130萬元。
(2)3月15日,對(duì)剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算,并于當(dāng)月投入使用,原值320萬元。同年4月20日,企業(yè)因資金緊張,將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬元,抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。
(3)6月1日,將原值為300萬元的A閑置用房向乙企業(yè)投資,協(xié)議約定,甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬元,乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈虧與甲無關(guān)。當(dāng)年取得收入14萬元。
(4)6月22日,將原值為180萬元的B閑置用房出典給某金融機(jī)構(gòu),獲得資金100萬元,出典期間該房屋空置。
(5)6月25日,將原值為250萬元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè),當(dāng)月已交付該出租房產(chǎn),租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年,每年收取租金60萬元,租金于每期期初支付。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。
(6)6月30日,將原值為130萬元的D閑置用房出租給丁企業(yè),簽訂的租賃合同約定,7、8兩個(gè)月免收租金,自9月份開始每月租金2萬元,本年度實(shí)收租金8萬元。
要求:根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅(當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30%)。