問答題假設(shè)審計人員張穎在審查瑞豐公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度利潤表時查明,“交易性金融資產(chǎn)”項目數(shù)額為2170萬元,“投資收益”項目數(shù)額100萬元,“公允價值變動損益”項目數(shù)額為0,該公司沒有其他短期和長期投資。張穎進一步審查“交易性金融資產(chǎn)”賬簿及有關(guān)資料得知,2007年1月1日,瑞豐公司購入某公司發(fā)行的公司債券,該筆債券于2006年7月1日發(fā)行,面值為2000萬元,票面利率為5%,債券利息按年支付。瑞豐公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn),支付價款為2200萬元(其中包含已宣告發(fā)放的債券利息50萬元),另支付交易費用20萬元(公司將該筆費用計入了交易性金融資產(chǎn)的成本)。2007年2月5日,瑞豐公司收到該筆債券利息50萬元。同時審計人員了解到,2007年6月30日,瑞豐公司購買的該筆債券的市價為2180萬元;2007年12月31日,該筆債券的市價為2160萬元。根據(jù)上述資料,核實2007年12月31日“交易性金融資產(chǎn)”項目和該年度“投資收益”項目、“公允價值變動損益”項目的實有數(shù),并提出審計意見。
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