單項選擇題首席審計官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮?()

A.與組織的治理有關的問題
B.內部審計人員的適用技能
C.以前業(yè)務的結果
D.主要的運營變動


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1.單項選擇題某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章,養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養(yǎng)老金賬戶,基金余額并不特別大,由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益,方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中,內部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該:()

A.詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因
B.通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告,列出特定股票或債券支付的利息或股息
C.通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為,并建議邀請法律顧問一起完成調查
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬,以便確定現(xiàn)金是否收到

2.單項選擇題在銀行審計過程中,審計師發(fā)現(xiàn)一位貸款官員批準了多家有一定關聯(lián)但相互獨立的機構的貸款,這是違反有關規(guī)章政策的。貸款官員表示這是工作疏忽,并表示不會發(fā)生這樣的事情。可是,審計師認為貸款官員是有意的,因為這位貸款官員同這家公司集團的某位主要責任人有關聯(lián),而這位責任人控制著關聯(lián)機構。審計師應該()。

A.向管理當局告知利益沖突以及違反的規(guī)定要求,并建議采取進一步調查
B.向監(jiān)管機構報告違規(guī)情況,因為這是對銀行控制結構的重大突破
C.如果這位貸款官員同意采取糾正措施,不對此違規(guī)行為進行報告
D.追加審計工作,確定這位貸款官員是否存在欺詐性活動,并在完成后續(xù)跟進調查后向管理當局報告有關的發(fā)現(xiàn)

3.單項選擇題“企業(yè)風險管理(ERM)”這一術語指的是以下()項。

A.與金融衍生工具和期貨相關的風險
B.市場風險、財務風險和經營風險
C.純風險、財務風險、經營風險、戰(zhàn)略風險和投機風險
D.動態(tài)風險、靜態(tài)風險和純風險

4.單項選擇題某公司選定某人去建立內部審計部門,該人最有可能雇用()。

A.擁有能夠處理所有審計分工所需技能的內部審計師
B.沒有經驗的人員,并按公司希望的方式培訓他們
C.擁有學位的會計人員,因為多數(shù)審計工作和會計有關
D.共同具備完成所有內部審計分工所需知識和技能的內部審計師

5.單項選擇題內部審計師可以在不同的間隔期參與系統(tǒng)開發(fā)流程的審核工作,包括持續(xù)參與、只在不同階段結束后參與或在系統(tǒng)實施后參與。持續(xù)的內部審計參與的優(yōu)勢不包括下列()。

A.改進控制的設計和具體要求
B.對設計小組提供重要建議的機會
C.減少了隨后重做控制的需要
D.在同其他的區(qū)間相比較時,減少了內部審計的整體支出

最新試題

函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息,通過直接來自第三方對有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明,獲取和評價審計證據(jù)的過程。

題型:判斷題

某內部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃,他有大量的證據(jù)表明該部門經理知道且批準了此項高估存貨的計劃,也有一些證據(jù)表明該經理可能負責此項計劃的實施。該內部審計師應該:()

題型:單項選擇題

以下關于實務中審計意見的確定表述正確的是()

題型:多項選擇題

適當記錄的工作底稿應該()。

題型:單項選擇題

監(jiān)盤是審計人員確定相關資產存在和狀況的一項重要的審計程序。

題型:判斷題

保持適當職業(yè)懷疑并合理運用職業(yè)判斷,是注冊會計師審計工作的常態(tài),也是干好審計工作的兩個基本要求或者說兩項基本修煉。

題型:判斷題

一家目錄公司出現(xiàn)了將產品錯誤發(fā)給客戶的不斷增加的問題事件。多數(shù)客戶訂單都來自電話訂購,接線生會立即將數(shù)據(jù)輸入訂單系統(tǒng)。下列()控制程序若是實施恰當,將能解決這一問題。Ⅰ.讓計算機對每一位客戶訂單自動安排序列號。Ⅱ.對每個產品號都實施自校驗數(shù)位運算法則,并要求生產號記錄(entries)。Ⅲ,要求產品號條目,讓計算機程序識別產品和價格,要求接線生同客戶口頭核實產品種類。

題型:單項選擇題

所謂監(jiān)盤,顧名思義,就是審計人員監(jiān)督被審計單位對相關資產的盤點監(jiān)盤是觀察和檢查程序的結合運用。

題型:判斷題

有些組織外包內部審計職能。大型組織的管理層應該認識到外部審計師較之內部審計師有優(yōu)勢,這是由于:()

題型:單項選擇題

監(jiān)盤的重點在于監(jiān)督,而監(jiān)督通常貫穿于被審計單位對相關資產盤點的始終,監(jiān)督具體表現(xiàn)“評、看、查、點”

題型:判斷題