單項選擇題位于內(nèi)蒙古的一家水資源開采企業(yè)(一般納稅人),2020年5月在河北省利用取水設(shè)施直接取用地表水,實際取用水量為10000立方米,對外銷售水量為3000立方米;在內(nèi)蒙古利用取水設(shè)施直接取用地表水,實際取用水量為20000立方米,對外銷售水量為15000立方米。已知內(nèi)蒙古的適用稅額為每立方米0.6元,河北省的適用稅額為每立方米0.5元。該企業(yè)當(dāng)月合計應(yīng)繳納資源稅()元。

A.22000
B.17000
C.10800
D.9300


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1.單項選擇題下列各項中,不符合煤炭資源稅計稅銷售額規(guī)定的是()。

A.洗選煤銷售額是指納稅人銷售洗選煤向購買方收取的全部價款和價外費用,包括洗選副產(chǎn)品的銷售額
B.洗選煤銷售額包括收取的增值稅銷項稅額以及從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用
C.納稅人將其開采的原煤,自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的,在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅
D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的,視同銷售洗選煤,按照視同銷售的規(guī)定確定銷售額,計算繳納資源稅

2.單項選擇題下列主體不屬于資源稅納稅人的是()。

A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人
B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位
C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業(yè)
D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司

3.單項選擇題B 建筑公司(增值稅一般納稅人)機構(gòu)所在地位于甲市,跨地區(qū)在乙縣城提供建筑服務(wù),按照規(guī)定在乙縣城預(yù)繳增值稅10萬元,尚未在其機構(gòu)所在地申報納稅,則下列說法正確的是()。

A.B 建筑公司應(yīng)該在乙縣城繳納城市維護建設(shè)稅0.5萬元
B.B 建筑公司應(yīng)該在甲市繳納城市維護建設(shè)稅0.5萬元
C.B 建筑公司應(yīng)該在甲市繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元
D.B 建筑公司在機構(gòu)所在地申報納稅時,應(yīng)該以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按業(yè)務(wù)發(fā)生地的城市維護建設(shè)稅適用稅率計算繳納城市維護建設(shè)稅

5.單項選擇題關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法錯誤的是()。

A.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
B.帶料加工、翻新改制的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天
C.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾,在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款
D.金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅

6.單項選擇題下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票的規(guī)定,表述不正確的是()。

A.已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票
B.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的,使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票
C.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,不得申請退還
D.2019年自3月1日起,將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍擴大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)

9.單項選擇題下列關(guān)于跨市提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定,表述不正確的是()。

A.自2017年5月1日起,納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不需要到建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
B.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款
C.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款
D.納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳

10.單項選擇題丙公司為一家勞務(wù)派遣公司,本月提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得含稅銷售額100萬元,代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社保、住房公積金共計80萬元,下列說法不正確的是()。

A.假如丙公司為一般納稅人,選擇一般計稅方法計稅,那么其銷項稅額為5.66萬元
B.假如丙公司為一般納稅人,選擇簡易計稅方法計稅,那么其應(yīng)納稅額為0.95萬元
C.假如丙公司為小規(guī)模納稅人,選擇差額計稅,那么其應(yīng)納稅額為0.58萬元
D.假如丙公司為小規(guī)模納稅人,選擇全額計稅,那么其應(yīng)納稅額為2.91萬元

最新試題

下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯誤的是()。

題型:單項選擇題

2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題

某企業(yè)2020年5月購置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險費10000元,車輛牌照費3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

題型:單項選擇題

自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。

題型:單項選擇題

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進料加工業(yè)務(wù),按實耗法計算,前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購買單價為0.44萬元/噸,按照投入產(chǎn)出法計算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅()元。

題型:單項選擇題

自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。

題型:單項選擇題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:單項選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn),取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題