某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
根據(jù)上述描述，回答以下問(wèn)題：
（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么缺陷？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。
（2）針對(duì)該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不用關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提
B、選擇樣本時(shí)，應(yīng)著重選擇結(jié)存余額較大且價(jià)格變化比較頻繁的項(xiàng)目，同時(shí)考慮所選樣本的代表性
C、存貨計(jì)價(jià)測(cè)試中，抽樣方法一般采用分層抽樣法
D、了解掌握被審計(jì)單位存貨計(jì)價(jià)方法，同時(shí)對(duì)這種計(jì)價(jià)方法的合理性與一貫性予以關(guān)注，沒(méi)有足夠理由，計(jì)價(jià)方法在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)
A、Y公司在審計(jì)年度內(nèi)未對(duì)存貨實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，但有完整的存貨會(huì)計(jì)記錄和倉(cāng)庫(kù)記錄
B、采用預(yù)先編號(hào)、采購(gòu)價(jià)格已確定、并按獲得批準(zhǔn)的購(gòu)貨訂單進(jìn)行購(gòu)貨，且定期清點(diǎn)存貨
C、Y公司生產(chǎn)產(chǎn)品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司對(duì)Z材料的變動(dòng)暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；另外，Y公司財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)記錄和倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬均反映了代XYZ公司保管的E材料
D、Y公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉(cāng)庫(kù)的明細(xì)賬上記錄，不在財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)賬上反映
A、對(duì)成本實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序
B、將成本明細(xì)賬與生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工薪費(fèi)用表、制造費(fèi)用分配表進(jìn)行核對(duì)
C、檢查憑證是否經(jīng)過(guò)恰當(dāng)審批
D、對(duì)成本實(shí)施恰當(dāng)?shù)募?xì)節(jié)測(cè)試
A、審計(jì)小組派人前往尼泊爾實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序
B、以審計(jì)范圍受限為由發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)
C、委托當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)觀察盤(pán)點(diǎn)出具公證書(shū)
D、由獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)分公司職員盤(pán)點(diǎn)全程錄像
A、存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排
B、抽查的范圍
C、參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工
D、存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)
最新試題
針對(duì)資料三，請(qǐng)指出齊天公司編制的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃是否恰當(dāng)？若不恰當(dāng)，請(qǐng)予以更正。
針對(duì)上述存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)判斷存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃是否存在缺陷。如果存在缺陷，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由及改進(jìn)建議。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)某酒業(yè)公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，下列評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的指令和程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司為玻璃制造企業(yè)，2016年末存貨余額占資產(chǎn)總額比重重大。存貨包括玻璃、煤炭、邵建、石英砂，其中60％的玻璃存放在外地公用倉(cāng)庫(kù)。甲公司對(duì)存貨核算采用永續(xù)盤(pán)存制，與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制比較薄弱。甲公司擬于2016年11月25日～27日盤(pán)點(diǎn)存貨，盤(pán)點(diǎn)工作和盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督工作分別有熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)且具有獨(dú)立性的人員執(zhí)行。存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）存貨盤(pán)點(diǎn)范圍、地點(diǎn)和時(shí)間安排（2）存放在外地公用倉(cāng)庫(kù)存貨的檢查對(duì)存放在外地公用倉(cāng)庫(kù)的玻璃，檢查公用倉(cāng)庫(kù)簽收單，請(qǐng)公用倉(cāng)庫(kù)自行盤(pán)點(diǎn)，并提供2016年11月27日的盤(pán)點(diǎn)清單。（3）存貨數(shù)量的確定方法對(duì)于燒堿、煤炭和石英砂等堆積型存貨，采用觀察以及檢查相關(guān)的收、發(fā)、存憑證和記錄的方法確定存貨數(shù)量；對(duì)于存放在C倉(cāng)庫(kù)的玻璃，按照包裝箱標(biāo)明的規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并輔以適當(dāng)?shù)拈_(kāi)箱檢查。（4）盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽的設(shè)計(jì)、使用和控制對(duì)存放在C倉(cāng)庫(kù)玻璃的盤(pán)點(diǎn)，設(shè)計(jì)預(yù)先編號(hào)的一式兩聯(lián)的盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽。使用時(shí)，由負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)存貨的人員將一聯(lián)粘貼在已盤(pán)點(diǎn)的存貨上，另一聯(lián)由其留存；盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，連同存貨盤(pán)點(diǎn)表交存財(cái)務(wù)部門。（5）盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，對(duì)出現(xiàn)盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，由倉(cāng)庫(kù)保管員將存貨實(shí)物數(shù)量和倉(cāng)庫(kù)存貨記錄調(diào)節(jié)相符。針對(duì)上述存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)判斷是否存在缺陷。如果存在缺陷，簡(jiǎn)要提出改進(jìn)建議。
如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師王婧和王琳以齊天公司境外銷售分公司的存貨未經(jīng)實(shí)地監(jiān)盤(pán)為由，決定對(duì)齊天公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)判斷是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師王婧和王琳對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試運(yùn)用的審計(jì)程序都有哪些？
W公司的存貨采用永續(xù)盤(pán)存制，公司管理層定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，下列有關(guān)盤(pán)點(diǎn)的表述中正確的有（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)甲公司三分之一的存貨存放在乙公司倉(cāng)庫(kù)中，下列做法中，正確的有（）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，下列做法正確的有（）。