多項(xiàng)選擇題被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括()。

A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫


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1.多項(xiàng)選擇題為實(shí)現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶,被審計(jì)單位設(shè)置的關(guān)鍵內(nèi)部控制有()。

A、銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號并已經(jīng)恰當(dāng)?shù)牡怯浫胭~
B、在發(fā)貨前,客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)
C、銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的
D、銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

2.多項(xiàng)選擇題以下與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制中,你認(rèn)可的有()。

A、開具賬單的人員根據(jù)商品價(jià)目表的單價(jià)和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票,發(fā)貨憑證留底,發(fā)票副聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬
B、會(huì)計(jì)部門記賬前,根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù),并與實(shí)際清點(diǎn)的張數(shù)核對一致
C、開具發(fā)票后,連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方,以便其實(shí)際付款時(shí)通過快件直接寄給公司財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)收款的人員
D、每月由財(cái)務(wù)部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單

3.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于銷售交易內(nèi)部核查程序的說法,正確的有()。

A、將登記入賬的銷售交易對應(yīng)的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證上的記錄進(jìn)行比較核對,可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確估價(jià)
B、將登記入賬的銷售交易的原始憑證與會(huì)計(jì)科目表比較核對,可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng)
C、檢查開票員所保管的未開票發(fā)運(yùn)憑證,確定是否存在未在恰當(dāng)期間及時(shí)開票的發(fā)運(yùn)憑證,可以在一定程度上保證銷售交易的記錄及時(shí)
D、了解客戶的信用情況,確定是否符合企業(yè)的賒銷政策,可以在一定程度上保證銷售交易均經(jīng)適當(dāng)審批

4.多項(xiàng)選擇題記錄銷售的控制程序包括的內(nèi)容有()。

A、對記錄過程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸予以限制,以減少未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的記錄發(fā)生
B、定期向客戶寄送對賬單,并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會(huì)計(jì)主管報(bào)告
C、控制所有事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票
D、記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷售交易的其他功能相分離

5.多項(xiàng)選擇題為了驗(yàn)證“登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶”,注冊會(huì)計(jì)師常用的控制測試包括()。

A、檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)及銷售單(或客戶訂購單)
B、檢查客戶的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D、觀察是否寄發(fā)對賬單,并檢查客戶回函檔案

最新試題

針對上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制,逐項(xiàng)指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。

題型:問答題

在對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí),注冊會(huì)計(jì)師采用的以下做法中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

被審計(jì)單位某產(chǎn)品2015年的毛利率與2014年相比有所上升,被審計(jì)單位提供了以下解釋,其中可以說明上述問題的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

從所選出的與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的控制中,選出一項(xiàng)最應(yīng)當(dāng)測試的控制,并簡要說明理由。

題型:問答題

為了證實(shí)被審計(jì)單位登記人賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計(jì)價(jià),適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)測試有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

針對上述第(6)項(xiàng),指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。

題型:問答題

甲公司主要從事汽車輪胎的生產(chǎn)和銷售,其銷售收入主要來源于國內(nèi)銷售和出口銷售。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),并委派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。資料一:(1)甲公司的收入確認(rèn)政策為:對于國內(nèi)銷售,在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認(rèn)單時(shí)確認(rèn)收入;對于出口銷售,在相關(guān)產(chǎn)品裝船并取得裝船單時(shí)確認(rèn)收入。(2)在甲公司的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中,國內(nèi)客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。(3)2016年12月31日,中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6.8元人民幣。資料二:甲公司編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表摘錄如下:針對資料二,結(jié)合資料一,假定不考慮其他條件,指出資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在哪些不當(dāng)之處,并簡單說明理由。

題型:問答題

甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表,擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬元。資料一:A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司采用經(jīng)銷商買斷方式銷售a產(chǎn)品和b產(chǎn)品。2012年度,a產(chǎn)品的建議市場零售價(jià)、出廠價(jià)和單位生產(chǎn)成本較2011年基本沒有變化。b產(chǎn)品是甲公司2012年2月推出的新產(chǎn)品,其建議市場零售價(jià)比a產(chǎn)品高20%。a產(chǎn)品和b產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本接近,其出廠價(jià)分別低于各自建議市場零售價(jià)的10%和20%。(2)a產(chǎn)品于2012年11月停產(chǎn)。2012年末,某經(jīng)銷商采用交款提貨方式購買最后一批a產(chǎn)品。甲公司已收到貨款200萬元。并已開具發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑單。經(jīng)銷商在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求,雙方尚未就解決方案達(dá)成一致意見。(5)甲公司于2011年起從事建筑安裝工程,截至2012年末僅承攬一項(xiàng)業(yè)務(wù),建造合同約定,工程建設(shè)期為18個(gè)月,工程總價(jià)為500萬元;如果工程提前3個(gè)月完工,并且質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求,客戶另付100萬元獎(jiǎng)勵(lì)款,工程于2011年10月1日開工,于2012年12月末基本完工。經(jīng)監(jiān)理人員認(rèn)定,工程質(zhì)量未達(dá)到設(shè)計(jì)要求,還需進(jìn)一步施工。資料二:A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(1)、(2)和(5)項(xiàng),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),簡要說明理由,并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資和在建工程)的哪些認(rèn)定相關(guān)。

題型:問答題

注冊會(huì)計(jì)師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中,注意到以下情況,其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題

N注冊會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷?

題型:問答題