多項選擇題X公司對與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的職務(wù)的具體分工如下。其中有缺陷的是（）。

A.會計人員甲登記營業(yè)收入明細賬與銀行存款日記賬
B.銷售人員乙負責(zé)與客戶談判銷售價格并簽訂銷售合同
C.貨運部門職員丙負責(zé)簽發(fā)貨運文件并向客戶開具銷售發(fā)票
D.銷售人員丁負責(zé)登記應(yīng)收賬款明細賬并向顧客寄發(fā)月末對賬單


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1.多項選擇題下列與銷售的發(fā)生密切相關(guān)的原始憑證有（）。

A.顧客訂貨單
B.銷售單
C.商品價目表
D.發(fā)運憑證

2.多項選擇題在被審計單位采取電子信息系統(tǒng)的情況下，注冊會計師通過對系統(tǒng)程序設(shè)置的了解和評價，不能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的下列（）重大錯報風(fēng)險。

A.現(xiàn)金銷售可能沒有在銷售時錄入計算機系統(tǒng)
B.銷售發(fā)票的入賬期間可能不正確
C.收到客戶通過電子貨幣轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)支付的款項后沒有記錄
D.經(jīng)辦人員沒有在相關(guān)憑證上簽字

4.多項選擇題針對應(yīng)收賬款記錄的收款與銀行存款可能不一致，下列不屬于注冊會計師執(zhí)行的控制測試是（）。

A.檢查打印出來的發(fā)票是否經(jīng)過復(fù)核
B.檢查負責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的員工簽名
C.檢查結(jié)算記錄上負責(zé)計算現(xiàn)金和與銷售匯總表相調(diào)節(jié)工作的員工的簽名
D.檢查在收到款項清單上的簽字

5.多項選擇題在評價X公司銷售交易相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計的合理性時，A和B注冊會計師注意到X公司利用自動化控制來防范下列與銷售相關(guān)的重大錯報風(fēng)險。其中，合適的是（）。

A.發(fā)出的商品實物可能與發(fā)運憑證上的商品種類或數(shù)量不符
B.將與某客戶發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)記載在另一客戶名下
C.銷售發(fā)票與發(fā)貨憑證的商品代碼或數(shù)量不符
D.向某客戶銷售的金額可能超過了相應(yīng)的授信額度