單項(xiàng)選擇題甲公司以人民幣為記賬本位幣。2012年10月2日以每件商品5萬(wàn)美元的價(jià)格從美國(guó)某供貨商手中購(gòu)入國(guó)際最新商品30件，并于當(dāng)日支付了相應(yīng)貨款（假定甲公司有美元存款）。2011年12月31日，已售出該批商品14件，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)仍無(wú)該商品供應(yīng)，但該商品在國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格已降至每件4.5萬(wàn)美元。10月2日的即期匯率為1美元=7.8元人民幣，12月31日的即期匯率為1美元=7.85元人民幣。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，甲公司2012年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元人民幣。

A.62.8
B.8
C.0
D.58.8


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3.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)所得稅的說(shuō)法中，不正確的有（）

A.由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）
B.由于可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目一定是資本公積（其他資本公積）
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
E.與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，是不形成暫時(shí)性差異的

4.多項(xiàng)選擇題

新華公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）2012年1月1日，新華公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2012年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)3年，即可自2014年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2016年12月31日之前行使完畢。2012年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為7.7萬(wàn)元。2013年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為15元，至2013年年末有20名管理人員離開(kāi)新華公司，新華公司估計(jì)未來(lái)一年中還將有10名管理人員離開(kāi)。稅法規(guī)定該股份支付在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。
（2）2012年新華公司發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出70萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元予以資本化；截至2012年10月20日，該項(xiàng)研發(fā)達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按費(fèi)用化金額的50%加計(jì)扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的l50%予以攤銷(xiāo)。
（3）新華公司適用的所得稅稅率為25%，2012年期初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。2012年、2013年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為800萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

下列有關(guān)2013年新華公司所得稅的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）

A.2013年增加遞延所得稅資產(chǎn)4.25萬(wàn)元
B.2013年增加遞延所得稅資產(chǎn)2.325萬(wàn)元
C.2013年應(yīng)納稅所得額為804.3萬(wàn)元
D.2013年所得稅費(fèi)用為198.75萬(wàn)元
E.2013年所得稅費(fèi)用為201.075萬(wàn)元

5.多項(xiàng)選擇題

新華公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）2012年1月1日，新華公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2012年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)3年，即可自2014年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2016年12月31日之前行使完畢。2012年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為7.7萬(wàn)元。2013年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為15元，至2013年年末有20名管理人員離開(kāi)新華公司，新華公司估計(jì)未來(lái)一年中還將有10名管理人員離開(kāi)。稅法規(guī)定該股份支付在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。
（2）2012年新華公司發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出70萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元予以資本化；截至2012年10月20日，該項(xiàng)研發(fā)達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按費(fèi)用化金額的50%加計(jì)扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的l50%予以攤銷(xiāo)。
（3）新華公司適用的所得稅稅率為25%，2012年期初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。2012年、2013年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為800萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

下列有關(guān)2012年新華公司所得稅會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）

A.2012年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.925萬(wàn)元
B.2012年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)4.7375萬(wàn)元
C.2012年應(yīng)納稅所得額為796.45萬(wàn)元
D.2012年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元
E.2012年所得稅費(fèi)用為197.1875萬(wàn)元

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