問答題

計算題:
某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人,持有煙草批發(fā)許可證,2010年3月購進(jìn)已稅煙絲800萬元(不含增值稅),委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱,200支/條),M企業(yè)每箱0.1萬元收取加工費(不含稅),當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回,集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè),取得含稅銷售收入86.58萬元;80箱銷售給煙草零售商Y專賣店,取得不含稅銷售收入320萬元;100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。
(說明:煙絲消費稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支。)
要求:
根據(jù)以上資料,按以下順序回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費稅。
(2)計算集團公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算集團公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費稅。


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1.問答題

計算題:
甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人,2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)一批PU材料,增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅款1.7萬元,委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包,支付加工費2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商,收到不含稅價款28萬元。
(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元,委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售,收到不含稅款300萬元,尚有20%留存?zhèn)}庫。
(5)主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù),丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。
(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)
要求:
根據(jù)上述資料,按序號回答下列問題,如有計算,每問需要計算出合計數(shù)。
(1)計算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費稅。
(2)計算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。
(5)計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
(6)主管稅務(wù)機關(guān)對丙企業(yè)未代收代繳消費稅的行為應(yīng)如何處理?

2.多項選擇題下列各項中,外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款準(zhǔn)予扣除的有()

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

3.多項選擇題企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中,應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有()

A.優(yōu)質(zhì)費
B.包裝物租金
C.品牌使用費
D.包裝物押金

4.多項選擇題下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中,正確的有()

A.銷售應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.進(jìn)口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費品投資入股的,為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的,為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量

5.多項選擇題下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中,正確的有()

A.銷售應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.進(jìn)口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費品投資入股的,為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的,為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量