問答題

計算題:
某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2011年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運費8萬元,取得運費發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。
(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;
(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。
(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。
(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。
(6)本月外購煙絲發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。
(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。
其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅。
(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。
(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費稅。
(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費稅。
(5)當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)


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1.問答題

計算題:
某首飾商城為增值稅一般納稅人,2011年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入29.25萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9.25萬元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條,新項鏈每條零售價0.25萬元,舊項鏈每條作價0.22萬元,每條項鏈取得差價款0.03萬元;
(3)為個人定制加工金銀首飾,商城提供原料含稅金額30.42萬元,取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元(商城無同類首飾價格);
(4)用300條銀基項鏈抵償債務(wù),該批項鏈賬面成本為39萬元,零售價70.2萬元;
(5)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
(其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%;成本利潤率為6%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅;
(2)“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅;
(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅;
(4)用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;
(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。

2.多項選擇題下列各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()

A.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的,由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的,分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報納稅
C.委托加工應(yīng)稅消費品的,由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

3.多項選擇題根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定,下列說法正確的有()

A.納稅人銷售金銀首飾,計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額
B.金銀首飾連同包裝物銷售,計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額
C.帶料加工金銀首飾,計稅依據(jù)為受托方收取的加工費
D.以舊換新銷售金銀首飾,計稅依據(jù)為實際收取的不含增值稅銷售額

4.多項選擇題按消費稅的規(guī)定,下列情形的應(yīng)稅消費品,以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()

A.用于抵債的應(yīng)稅消費品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品
D.對外投資入股的應(yīng)稅消費品

5.多項選擇題既有自產(chǎn)卷煙,同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè),從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙,其不再征收消費稅的條件有()

A.聯(lián)營企業(yè)按公示調(diào)撥價格申報納稅
B.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號
C.回購企業(yè)能夠分別核算回購卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入
D.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費稅計稅價格

最新試題

企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中,屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有()。

題型:多項選擇題

下列說法中錯誤的有()。

題型:多項選擇題

某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒,2016年12月領(lǐng)用上月外購的低檔白酒繼續(xù)加工成高檔白酒,銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元;已知上月外購的低檔白酒不含稅價185萬元,取得專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80%低檔白酒。該公司應(yīng)繳消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有()。

題型:多項選擇題

某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè),2016年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行交換,用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批,并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元,平均售價是每噸3.8萬元,(以上售價均為不含稅價,白酒適用比例稅率20%,定額稅率每斤0.5元)則下列說法正確的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中,屬于消費稅出口免稅并退稅的有()。

題型:多項選擇題

工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為中,按規(guī)定征收消費稅的有()。

題型:多項選擇題

關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,符合政策規(guī)定的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的包裝物押金處理正確的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中不符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題