1997年初，某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一中國(guó)歌星1996年的納稅情況進(jìn)行檢查，查實(shí)該歌星1996年1—12月份的個(gè)人所得情況如下:
(1)每月取得工資收入800元,1—12月份共計(jì)9600元。
(2)1—10月份由經(jīng)紀(jì)人安排每月演出一次，每次收入30000元;11—12月份參加所在文工團(tuán)組織的活動(dòng)，每月演出一次，每次收入2000元。
(3)5月份取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息和借給某某演出公司的借款利息各50000元。
(4)7月份取得作曲稿酬30000元。
在上述各項(xiàng)所得中，該歌星除11—12月份參加所在文工團(tuán)組織活動(dòng)取得的收入已由文工團(tuán)扣稅款納稅之外，其余均未向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未代扣代繳。請(qǐng)正確計(jì)算該歌星1996年全年應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅款，并依據(jù)稅收征收管理法等法律規(guī)定分析指出該歌星的行為屬于什么行為，應(yīng)該如何處理?(本題8分)

1994年12月，某中外合資保齡球娛樂場(chǎng)開業(yè)經(jīng)營(yíng)。外方從境外銀行借款購(gòu)進(jìn)保齡球全套設(shè)備價(jià)值200萬(wàn)美元作為投入資本，中方以土地使用權(quán)和新建娛樂場(chǎng)地折合210萬(wàn)美元作為投入資本。娛樂場(chǎng)注冊(cè)資本按1美元:8.2元人民幣匯率折合人民幣3362萬(wàn)元。據(jù)賬載:1995年該娛樂場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅240萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)成本700萬(wàn)元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬(wàn)元;管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括一次列支開辦費(fèi)80萬(wàn)元,交際應(yīng)酬費(fèi)60萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬(wàn)元。核算本年利潤(rùn)總額-130萬(wàn)元(1200-240-700-300-90)。娛樂場(chǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)當(dāng)年虧損130萬(wàn)元。
1996年，該娛樂場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1800萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅360萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)成本75萬(wàn)元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬(wàn)元，娛樂場(chǎng)裝修費(fèi)40萬(wàn)元;管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中包括交際應(yīng)酬費(fèi)60萬(wàn)元，違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)108萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬(wàn)元，年初向其他企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，支付年利息20萬(wàn)元(商業(yè)銀行年貸款利率10%)。核算本年利潤(rùn)總額262萬(wàn)元(1800-360-750-108)。彌補(bǔ)上年虧損，全年應(yīng)納稅所得額132萬(wàn)元(262-130),1996年娛樂場(chǎng)申報(bào)應(yīng)納所得稅額43.56萬(wàn)元(132×33%)。
要求：
請(qǐng)根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該娛樂場(chǎng)兩年申報(bào)所得稅是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額。(設(shè)保齡球設(shè)備在計(jì)算折舊前可減除殘值10%,折舊年限為5年;開辦費(fèi)攤銷年限為5年)。(本題8分)。

某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為280萬(wàn)/輛。某月該廠購(gòu)銷情況如下：
（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；
（3）自行車廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
（5）購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票；
（7）自行車廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車，支出收購(gòu)金額60000元。
當(dāng)月底該企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅是：
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請(qǐng)按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)在問處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（本題9分）

計(jì)算題：
某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于1997年3月正式簽署一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15000萬(wàn)元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金(營(yíng)業(yè)稅稅率5%,城建稅稅率為營(yíng)業(yè)稅額的7%,教育費(fèi)附加征收率為營(yíng)業(yè)稅額的3%,印花稅稅率為5‰)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為3000萬(wàn)元;投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬(wàn)無(wú);房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣降比例為10%.請(qǐng)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。(本題5分)
[附：土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的200%的部分，稅率50%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%.]

計(jì)算題：
中國(guó)公民李某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員,1996年他的收入情況如下:
(1)雇傭單位每月支付工資、薪金12000元;
(2)派遣單位每月支付工資、薪金1200元;
(3)從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣1800元;
(4)從國(guó)內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。
請(qǐng)正確計(jì)算李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(本題5分)
[附一：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù);附二：勞務(wù)報(bào)酬所得適用的速算扣除數(shù)]