單項(xiàng)選擇題關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.自2009年1月1日起，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天
C.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
D.將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天


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1.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）外購原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.0
B.15300
C.15810
D.15896.7

3.多項(xiàng)選擇題下來行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A.基礎(chǔ)電信服務(wù)
B.餐飲住宿服務(wù)
C.增值電信服務(wù)
D.文化創(chuàng)意服務(wù)
E.廣播影視服務(wù)

4.單項(xiàng)選擇題2013.年10月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬元），另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬元。（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價(jià)款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬元。（3）丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)5000萬元，已提折舊1000萬元，評(píng)估價(jià)4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元；賓館自行采購的材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。（5）銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元，該商品房工程成本2600萬元。其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問題：該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)為（）萬元。

A.1050.39
B.1163.23
C.1258.26
D.1623.58

5.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）外購原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是（）元。

A.1039
B.1105
C.5328
D.32664

7.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）外購原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28

8.單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)，從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況，企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)，采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元，裝卸費(fèi)0.2萬元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.13.7
B.13.91
C.14.32
D.14.76