單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的表述中正確的為（）。

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的當(dāng)天
B.對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實(shí)際收到貨款時(shí)間作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間
C.房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)啟程時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)


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2.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月份在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取品牌使用費(fèi)400000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為()。

A.借：銀行存款400000；貸：銷售費(fèi)用400000
B.借：銀行存款400000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入332000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68000
C.借：銀行存款400000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入341880.34；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)58119.66
D.借：銀行存款400000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入380000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅20000

3.單項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款200000元、增值稅稅款34000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是()。

A.借：銀行存款234000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000
B.借：銀行存款234000；貸：應(yīng)付賬款234000
C.借：銀行存款234000；貸：庫(kù)存商品234000
D.借：銀行存款234000；貸：應(yīng)付賬款200000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000

4.單項(xiàng)選擇題

某家具生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取延期付款利息80000元，企業(yè)作如下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款80000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用80000
下列關(guān)于該筆會(huì)計(jì)處理的表述，正確的是()。

A.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅4800元
B.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅11623.93元
C.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅13600元
D.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅4000元

5.單項(xiàng)選擇題某鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋁合金門窗用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋁合金門窗的成本為200000元，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。下列正確的賬務(wù)處理為()。

A.借：在建工程200000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000
B.借：在建工程234000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000
C.借：在建工程237400；貸：庫(kù)存商品200000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)37400
D.借：在建工程200000；貸：庫(kù)存商品200000

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納稅人按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的評(píng)估凈增值，無(wú)需并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。

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