計(jì)算題:
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅稅額17萬(wàn)元,企業(yè)委托運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè),取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬(wàn)元、建設(shè)基金0.1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬(wàn)元。
(2)從農(nóng)民手中購(gòu)入一批糧食,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)金額10萬(wàn)元,企業(yè)委托運(yùn)輸公司將糧食運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)費(fèi)0.8萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。企業(yè)將該批糧食的30%用于職工福利,剩余的70%用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。
(3)為裝飾辦公樓購(gòu)入裝飾材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.4萬(wàn)元。
(4)購(gòu)入低值易耗品一批,取得普通發(fā)票上注明的金額為3.4萬(wàn)元。
(5)因業(yè)務(wù)需要購(gòu)入小汽車(chē)一輛,供銷(xiāo)售部門(mén)使用,取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅稅額13.6萬(wàn)元。
(6)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)50萬(wàn)元。
(7)將生產(chǎn)的一批產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位,該批產(chǎn)品成本為20萬(wàn)元,不含稅市場(chǎng)價(jià)為35萬(wàn)元。
(8)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2009年9月購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備,取得含稅收入70.2萬(wàn)元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列順序回答問(wèn)題。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬,但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù),也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物,沒(méi)有簽訂書(shū)面合同的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
A.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)
B.商場(chǎng)零售化妝品
C.商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售辦公用品
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
A.納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以放棄免稅權(quán)
B.納稅人不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)
C.納稅人放棄免稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
D.納稅人放棄免稅的,在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證,可以抵扣
A.某大學(xué)進(jìn)口直接用于科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的儀器、設(shè)備
B.某企業(yè)取得外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
C.輪胎廠銷(xiāo)售翻新輪胎
D.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜
A.利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的熱力
B.以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥
C.以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)
D.利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白
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根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),()扣除
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()
下列各項(xiàng)中,應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元,其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài),拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)