A.管理層缺乏誠信可能引發(fā)的舞弊風險，與財務(wù)報表整體相關(guān)
B.如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當評價被審計單位針對這些風險設(shè)計的控制，并確定其執(zhí)行情況
C.注冊會計師可以使用重新執(zhí)行程序以了解被審計單位的內(nèi)部控制
D.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的就是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險
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A.在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師應(yīng)評價相關(guān)控制的設(shè)計情況，并確定其是否得到一貫有效地執(zhí)行
B.注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制
C.小型被審計單位通常沒有正式的內(nèi)部控制，注冊會計師通常無需對其內(nèi)部控制進行了解
D.執(zhí)行穿行測試，可以確定相關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行
A.將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對
B.實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢
C.對應(yīng)收賬款進行函證
D.以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對
A.對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限
B.財務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目
D.財務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性
A.直接界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認定
B.通常與控制環(huán)境有關(guān)
C.與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系
D.可能影響多項認定
A.大量或重復(fù)發(fā)生的交易
B.難以定義、防范或預(yù)見的錯誤
C.大額、異?；蚺及l(fā)的交易
D.監(jiān)督自動化控制的有效性
最新試題
下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，不恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列各項錯報中，通常對財務(wù)報表具有廣泛影響的有（）。
內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行，均只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）。
ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風險評估程序，評估財務(wù)報表層次和認定層次重大錯報風險，以采取恰當?shù)膽?yīng)對措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）。
針對資料六，結(jié)合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當之處，并簡要說明理由。
在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常采用的程序有（）。
針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
下列有關(guān)內(nèi)部控制與控制測試的表述中，正確的有（）。