單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)因舞弊事項(xiàng)與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到可能表明管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告的行為,應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層次的治理層
B.如果認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通
C.如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與治理層溝通
D.通常情況下,擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員的級(jí)別要低


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1.單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.在實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試時(shí),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要分析大量的會(huì)計(jì)分錄,可以采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)
B.在實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試時(shí),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要分析大量的會(huì)計(jì)分錄,可以采用電子表格(如Excel)
C.會(huì)計(jì)分錄測(cè)試步驟中,首先需要了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告流程以及針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)施的控制,在這個(gè)過程中無需測(cè)試相關(guān)控制運(yùn)行的有效性
D.會(huì)計(jì)分錄測(cè)試步驟中,最終要測(cè)試選取的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整,并記錄測(cè)試結(jié)果

2.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)針對(duì)舞弊的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接假設(shè)被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
B.在了解被審計(jì)單位對(duì)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)時(shí)識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)
C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn),則應(yīng)當(dāng)考慮哪些類別的收入、收入交易或認(rèn)定可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須了解小型被審計(jì)單位的內(nèi)部控制以及舞弊風(fēng)險(xiǎn)

3.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序的表述中,錯(cuò)誤的是()。

A.對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大交易,評(píng)價(jià)其商業(yè)理由
B.測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過程中做出的會(huì)計(jì)分錄是否適當(dāng)
C.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向,并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的再大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

4.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的陳述中,正確的是()。

A.即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在舞弊獲取保證
B.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)源于舞弊
C.如果評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)為高水平,應(yīng)當(dāng)考慮更多地在期末或接近期末實(shí)施審計(jì)程序
D.如果查明舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)金額較小,則無須特別關(guān)注相關(guān)內(nèi)部控制

5.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)的表述中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的在于查出所有舞弊事實(shí)
B.對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告通常與管理層凌駕于控制之上有關(guān),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注
C.如果被審計(jì)單位管理層能夠凌駕于內(nèi)部控制之上隨意操縱會(huì)計(jì)記錄,則財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)增加
D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在超出正常經(jīng)營過程的異常重大交易,則應(yīng)當(dāng)評(píng)估該交易是否具有合理的商業(yè)理由

最新試題

下列事項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試步驟的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

對(duì)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),下列審計(jì)程序中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通??梢栽鰪?qiáng)審計(jì)程序不可預(yù)見性的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元。資料四:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試甲集團(tuán)公司臨近2013年末的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí),選取了35筆符合預(yù)定特征的樣本項(xiàng)目,檢查這些會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整是否獲得管理層批準(zhǔn),入賬金額是否準(zhǔn)確,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。針對(duì)資料四中的審計(jì)程序(3),指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

針對(duì)事項(xiàng)(1)和(2),分析甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素,并簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元。審計(jì)報(bào)告日為2016年4月30日。資料四:甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證,并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了與采購與付款交易相關(guān)的審計(jì)工作,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2015年10月,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在觀察原材料驗(yàn)收流程時(shí)發(fā)現(xiàn)某農(nóng)戶向驗(yàn)收員支付回扣,以提高核定的品質(zhì)等級(jí)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)不重大,在審計(jì)完成階段向管理層通報(bào)了該事項(xiàng)。針對(duì)資料四第(1)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定有關(guān)?簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的方式包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)違反法律法規(guī)的說法中,錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2015年1月5日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受甲公司委托對(duì)其2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)舞弊和法律法規(guī)的審計(jì)過程中,遇到下列事項(xiàng):(1)經(jīng)了解,甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層誠信、治理層的評(píng)價(jià)。(2)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估認(rèn)定甲公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)較低,因此不擬計(jì)劃在2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。(3)在識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定,來評(píng)價(jià)甲公司哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定會(huì)導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。(4)在審計(jì)的過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出甲公司的涉密信息存在舞弊,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與管理層或治理層進(jìn)行溝通,但不涉及向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告。(5)在審計(jì)的過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī),影響重大,且甲公司執(zhí)意不接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見,注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段對(duì)甲公司違反法律法規(guī)的情況進(jìn)行說明。針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為600萬元。資料五:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了處理錯(cuò)報(bào)的相關(guān)情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲集團(tuán)公司銷售副總經(jīng)理挪用客戶回款50萬元,就該事項(xiàng)與總經(jīng)理和治理層進(jìn)行了溝通,因管理層已同意調(diào)整該錯(cuò)報(bào)并對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未再執(zhí)行其他審計(jì)工作。針對(duì)資料五第(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由并提出改進(jìn)建議。

題型:?jiǎn)柎痤}