A.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素
B.考慮在實(shí)施分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系
C.考慮客戶承接或續(xù)約過程中獲取的信息
D.詢問管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制
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A.改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)
B.改變實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間
C.改變審計(jì)程序的范圍
D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用
A.盈利能力受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化的影響
B.管理層為滿足外部預(yù)期而承受過度的壓力
C.被審計(jì)單位所從事行業(yè)的性質(zhì)提供了財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的便利
D.管理層受到治理層對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)過高要求的壓力
A.財(cái)務(wù)穩(wěn)定性或盈利能力受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況或被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況的威脅
B.管理層為滿足第三方要求或預(yù)期而承受過度的壓力
C.管理層或治理層的個(gè)人財(cái)務(wù)狀況受到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的影響
D.被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定
A.懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層或治理層
B.識(shí)別出的違反法律法規(guī)行為牽涉到管理層
C.治理層全部成員參與管理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已就違反法律法規(guī)行為的事項(xiàng)與管理層進(jìn)行了溝通
D.識(shí)別出故意和重大的違反法律法規(guī)行為
A.與治理層溝通
B.考慮錯(cuò)報(bào)涉及的人員在被審計(jì)單位中的職位
C.認(rèn)為必要時(shí)征求律師意見
D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告
最新試題
2015年1月5日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受甲公司委托對(duì)其2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)舞弊和法律法規(guī)的審計(jì)過程中，遇到下列事項(xiàng)：（1）經(jīng)了解，甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層誠(chéng)信、治理層的評(píng)價(jià)。（2）經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估認(rèn)定甲公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)較低，因此不擬計(jì)劃在2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。（3）在識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，來評(píng)價(jià)甲公司哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定會(huì)導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（4）在審計(jì)的過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出甲公司的涉密信息存在舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與管理層或治理層進(jìn)行溝通，但不涉及向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告。（5）在審計(jì)的過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī)，影響重大，且甲公司執(zhí)意不接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段對(duì)甲公司違反法律法規(guī)的情況進(jìn)行說明。針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
下列事項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試步驟的有（）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的方式包括（）。
簡(jiǎn)要說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師A對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊事實(shí)的審計(jì)程序。
甲公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元。審計(jì)報(bào)告日為2016年4月30日。資料四：甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了與采購與付款交易相關(guān)的審計(jì)工作，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2015年10月，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在觀察原材料驗(yàn)收流程時(shí)發(fā)現(xiàn)某農(nóng)戶向驗(yàn)收員支付回扣，以提高核定的品質(zhì)等級(jí)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)不重大，在審計(jì)完成階段向管理層通報(bào)了該事項(xiàng)。針對(duì)資料四第（1）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
關(guān)于評(píng)估與收入確認(rèn)有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列說法中正確的有（）。
針對(duì)事項(xiàng)（3），分析A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由。
是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定有關(guān)？簡(jiǎn)要說明理由。
在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要專門針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄的有（）。
以下審計(jì)程序中，能夠增強(qiáng)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)見性的有（）。