多項選擇題下列有關違反法律法規(guī)的說法中,錯誤的有()。

A.違反法律法規(guī)行為是指被審計單位有意或無意地違反法律法規(guī)的行為
B.如果存在違反法律法規(guī)行為,就會對財務報表造成影響
C.管理層或員工個人從事的違反法律法規(guī)行為對財務報表都會產(chǎn)生重大影響
D.注冊會計師應當充分關注被審計單位違反法律法規(guī)行為可能對財務報表產(chǎn)生的重大影響


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1.多項選擇題下列事項屬于注冊會計師進行會計分錄測試步驟的有()。

A.了解被審計單位的財務報告流程,以及針對會計分錄和其他調(diào)整已實施的控制
B.從總體中選取待測試的會計分錄及其他調(diào)整
C.測試選取的會計分錄及其他調(diào)整,并記錄測試結(jié)果
D.確定待測試會計分錄和其他調(diào)整的總體,并測試總體的完整性

2.多項選擇題在財務報表審計中,注冊會計師需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風險設計和實施會計分錄測試。以下屬于注冊會計師需要測試的會計分錄的有()。

A.用于記錄被審計單位的日常經(jīng)營活動或經(jīng)常性的會計估計,通常是由會計人員作出或會計系統(tǒng)自動生成的,受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響
B.用于記錄被審計單位日常經(jīng)營活動之外的事項或異常交易,可能包括特殊資產(chǎn)減值準備的計提、期末調(diào)整分錄等
C.受被審計單位內(nèi)部控制影響的其他調(diào)整
D.為編制合并財務報表而作出的調(diào)整分錄和抵銷分錄

3.多項選擇題下列有關舞弊事項中,注冊會計師可能與治理層溝通的有()。

A.管理層未能恰當應對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷的事實
B.注冊會計師對被審計單位控制環(huán)境的評價,包括對管理層勝任能力和誠信的疑慮
C.注冊會計師對超出正常經(jīng)營過程的交易的授權適當性的疑慮
D.注冊會計師注意到的可能對財務信息做出虛假報告的管理層行為

4.多項選擇題如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及較高級別的管理層,注冊會計師應當采取的措施有()。

A.重新評估舞弊導致的重大錯報風險,并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響
B.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告
C.盡早向治理層報告
D.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性

5.多項選擇題管理層凌駕于控制之上實施的舞弊手段可能包括()。

A.濫用或隨意變更會計政策
B.不恰當?shù)卣{(diào)整會計估計所依據(jù)的假設及改變原先做出的判斷
C.篡改與重大或異常交易相關的會計記錄和交易條款
D.故意漏記、提前確認或推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項

最新試題

甲集團公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會計師負責審計甲集團公司2014年度財務報表,確定集團財務報表整體的重要性為600萬元。資料三:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了風險應對的情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)A注冊會計師在實施會計分錄測試時,將甲集團公司全年的標準會計分錄和非標準會計分錄作為待測試總體,在測試其完整性后,對選取的樣本實施了細節(jié)測試、未發(fā)現(xiàn)異常。針對資料三第(1)項,假定不考慮其他條件,指出A注冊會計師的做法是否恰當,如不恰當,簡要說明理由。

題型:問答題

下列舞弊風險因素中,與編制虛假報告“動機或壓力”因素相關的有()。

題型:多項選擇題

在下列情形中,可能表明管理層存在舞弊動機或壓力的有()。

題型:多項選擇題

在財務報表審計中,注冊會計師需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風險設計和實施會計分錄測試。以下屬于注冊會計師需要測試的會計分錄的有()。

題型:多項選擇題

2015年1月5日,ABC會計師事務所首次接受甲公司委托對其2014年財務報表進行審計。在對舞弊和法律法規(guī)的審計過程中,遇到下列事項:(1)經(jīng)了解,甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化,注冊會計師擬信賴前任注冊會計師對管理層誠信、治理層的評價。(2)經(jīng)風險評估認定甲公司管理層凌駕于控制之上的風險較低,因此不擬計劃在2014年財務報表審計中針對管理層凌駕于控制之上的風險實施會計分錄測試。(3)在識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險時,注冊會計師基于收入確認存在舞弊風險的假定,來評價甲公司哪些類型的收入、收入交易或認定會導致舞弊風險。(4)在審計的過程中,注冊會計師識別出甲公司的涉密信息存在舞弊,注冊會計師應當考慮與管理層或治理層進行溝通,但不涉及向被審計單位以外的機構(gòu)報告。(5)在審計的過程中,注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī),影響重大,且甲公司執(zhí)意不接受注冊會計師的意見,注冊會計師考慮在審計報告中增加其他事項段對甲公司違反法律法規(guī)的情況進行說明。針對上述事項(1)至(5),逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。

題型:問答題

注冊會計師A未將收入確認作為由于舞弊導致的重大錯報風險領域是否適當,并簡要說明理由。

題型:問答題

是否存在舞弊風險?請簡述理由。

題型:問答題

簡要說明注冊會計師A對于發(fā)現(xiàn)的舞弊事實的審計程序。

題型:問答題

上市公司甲集團公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊會計師負責審計甲集團公司2013年度財務報表,集團財務報表整體的重要性為200萬元。資料四:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了審計程序的執(zhí)行情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(3)A注冊會計師在測試甲集團公司臨近2013年末的會計分錄和其他調(diào)整時,選取了35筆符合預定特征的樣本項目,檢查這些會計分錄和其他調(diào)整是否獲得管理層批準,入賬金額是否準確,未發(fā)現(xiàn)錯報。針對資料四中的審計程序(3),指出是否恰當。如認為不恰當,請簡要說明理由。

題型:問答題

甲公司是否存在舞弊風險因素,并簡要說明理由。

題型:問答題