多項(xiàng)選擇題當(dāng)注冊會計師識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時,在分別存在下列情況下,注冊會計師可能不會與被審計單位的治理層溝通的有()。

A.懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層或治理層
B.識別出的違反法律法規(guī)行為牽涉到管理層
C.治理層全部成員參與管理,注冊會計師已就違反法律法規(guī)行為的事項(xiàng)與管理層進(jìn)行了溝通
D.識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為明顯不重要


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1.多項(xiàng)選擇題針對評估的舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險,注冊會計師采用的應(yīng)對措施有()。

A.運(yùn)用計算機(jī)輔助審計技術(shù),擴(kuò)大審計程序的范圍
B.原先呵能側(cè)重在期中執(zhí)行程序,現(xiàn)在重視在期末執(zhí)行程序,增加審計程序的不可預(yù)見性
C.如果發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層選用的會計政策過于激進(jìn),或者不恰當(dāng)?shù)夭捎没蜃兏卮髸嬚?,注冊會計師就?yīng)當(dāng)充分考慮這些事項(xiàng)背后的真正原因是不是管理層意圖操縱利潤,其結(jié)果會不會導(dǎo)致財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯報
D.考慮向被審計單位內(nèi)部的非財務(wù)人員詢問有關(guān)的銷售方式和銷售協(xié)議等信息及其潛在的異常變化

2.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)舞弊的表述中,正確的有()。

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在整個審計過程中對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險保持警惕
B.如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯報,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)錯報是否存在舞弊
C.注冊會計師不應(yīng)對外報告管理層和治理層的舞弊行為
D.分析程序表明存在異常關(guān)系或偏離預(yù)期關(guān)系的情形,則表明存在導(dǎo)致重大錯報的舞弊

3.多項(xiàng)選擇題下列情形中,可能表明管理層存在舞弊借口的有()。

A.對注冊會計師施加限制,使其難以接觸某些人員
B.管理層沒有及時糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷
C.管理層過分關(guān)注保持或提高公司股票價格或利潤趨勢
D.高層管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換

4.多項(xiàng)選擇題下列屬于“編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的錯報”的舞弊行為的有()。

A.對財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
B.對交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財務(wù)報表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
C.對與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)的會計政策和會計估計的故意誤用
D.隱瞞資產(chǎn)缺失或未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)使用資產(chǎn)而作的虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄

5.多項(xiàng)選擇題注冊會計師在審計過程中應(yīng)考慮被審計單位是否存在舞弊風(fēng)險,下列情形表明被審計單位存在舞弊風(fēng)險的有()。

A.從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易
B.從事大額日常銷售業(yè)務(wù)
C.與未經(jīng)審計的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行超出正常經(jīng)營過程的重大交易
D.重大、異常的交易

最新試題

對于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險,下列審計程序中,注冊會計師認(rèn)為通??梢栽鰪?qiáng)審計程序不可預(yù)見性的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

針對事項(xiàng)(4),簡要說明A注冊會計師除實(shí)施詢問程序外,還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。

題型:問答題

上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲集團(tuán)公司2013年度財務(wù)報表,集團(tuán)財務(wù)報表整體的重要性為200萬元。資料四:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了審計程序的執(zhí)行情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(3)A注冊會計師在測試甲集團(tuán)公司臨近2013年末的會計分錄和其他調(diào)整時,選取了35筆符合預(yù)定特征的樣本項(xiàng)目,檢查這些會計分錄和其他調(diào)整是否獲得管理層批準(zhǔn),入賬金額是否準(zhǔn)確,未發(fā)現(xiàn)錯報。針對資料四中的審計程序(3),指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng),請簡要說明理由。

題型:問答題

下列有關(guān)舞弊事項(xiàng)中,注冊會計師可能與治理層溝通的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

簡要說明注冊會計師A針對高管層凌駕于內(nèi)部控制之上的舞弊的審計程序。

題型:問答題

針對事項(xiàng)(3),分析A注冊會計師未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域是否適當(dāng),并簡要說明理由。

題型:問答題

下列舞弊風(fēng)險因素中,與編制虛假報告“動機(jī)或壓力”因素相關(guān)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

是否存在舞弊風(fēng)險?請簡述理由。

題型:問答題

甲公司是會計師事務(wù)所的常年審計客戶,主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元。審計報告日為2016年4月30日。資料四:甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財務(wù)人員辦理結(jié)算時應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證,并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了與采購與付款交易相關(guān)的審計工作,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2015年10月,A注冊會計師在觀察原材料驗(yàn)收流程時發(fā)現(xiàn)某農(nóng)戶向驗(yàn)收員支付回扣,以提高核定的品質(zhì)等級。A注冊會計師認(rèn)為該事項(xiàng)不重大,在審計完成階段向管理層通報了該事項(xiàng)。針對資料四第(1)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

是否存在舞弊風(fēng)險?請簡述理由。

題型:問答題