計算問答題：某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2015年2月主要經(jīng)營活動和繳納稅金情況如下：（1）進口一批煙絲被海關征收關稅60000元、增值稅80000元、消費稅100000元；
（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費8000元（不含增值稅）和加工費10000元（含增值稅），A卷煙廠無同類煙絲的市場價格；
（3）向國稅機關正常繳納消費稅40000元，增值稅30000元；
（4）因稅務檢查被查補消費稅10000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。
已知，煙絲消費稅稅率為30%，要求計算：（1）A卷煙廠應代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額；
（2）A卷煙廠自身業(yè)務應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額。
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A.城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額
B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城建稅及教育費附加也同時退庫
C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城建稅及教育費附加
D.當期免抵的增值稅稅額應納入城建稅及教育費附加計稅依據(jù)中
A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認的免抵退稅額
B.查補的"三稅"稅額
C.享受稅收優(yōu)惠而減免的"三稅"稅額
D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額
A.教育費附加的征收比率為3％
B.教育費附加的計征依據(jù)與城建稅的計稅依據(jù)相同
C.對國家重大水利工程建設基金免征教育費附加
D.對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅，征收教育費附加
A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元
B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元
C.煙廠可以抵扣的進項稅85.8萬元
D.煙廠可以抵扣的進項稅71.5萬元
最新試題
下列關于城市維護建設稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。
下列情況中，不繳納城建稅的有（）。
位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2016年11月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（）。
下列關于城市維護建設稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。
位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2016年6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其境內的一塊土地使用權轉讓給一家農業(yè)生產(chǎn)企業(yè)用于農作物的培育，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（）。
下列表述中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的有（）。
下列關于城市維護建設稅稅率的說法，不正確的是（）。
關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。
機構所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人．當月在A縣取得建筑收入50萬元，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A縣（）。
下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有（）。