問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題:某事務(wù)所審核A企業(yè)印花稅繳納情況時(shí),抽查到如下合同憑證:(1)A企業(yè)當(dāng)年簽訂一份租房合同,租入一間倉(cāng)庫(kù)用于存儲(chǔ)貨物,年租金55萬(wàn)元,租期三年,該合同上貼花550元;
(2)A企業(yè)當(dāng)年簽訂了一份以貨易貨合同,合同規(guī)定用100萬(wàn)元的自產(chǎn)貨物換取甲公司95萬(wàn)元的產(chǎn)品,由于易貨不等值,甲公司另支付給A企業(yè)5萬(wàn)元貨幣資金,A企業(yè)在該合同上貼花300元;
(3)A企業(yè)接受乙企業(yè)的委托加工定做一批產(chǎn)品,由乙企業(yè)自購(gòu)100萬(wàn)元主要材料送至A企業(yè)進(jìn)行加工,A企業(yè)收取10萬(wàn)元加工費(fèi)和2萬(wàn)元代墊輔料費(fèi),A企業(yè)在該合同上貼花50元;
(4)A企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份貨物運(yùn)輸合同,注明運(yùn)輸及保管費(fèi)20萬(wàn)元,A企業(yè)在該合同上貼花100元。
根據(jù)上述資料回答:(1)分析說(shuō)明租房合同的印花稅存在的問(wèn)題;
(2)分析說(shuō)明易貨合同的印花稅存在的問(wèn)題;
(3)分析說(shuō)明加工定做合同的印花稅存在的問(wèn)題;
(4)分析說(shuō)明運(yùn)輸合同的印花稅存在的問(wèn)題;
(5)計(jì)算A企業(yè)共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。


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1.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題:某企業(yè)于2014年成立,領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件,資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元,新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本,當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月初將一間門(mén)面房租給某商戶(hù),簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同,租期一年,合同記載年租金12萬(wàn)元,本年內(nèi)取得租金收入9萬(wàn)元。出租閑置的辦公用品,簽訂租賃合同,月租金500元,但未確定具體租賃期限。
(2)10月份以一棟房產(chǎn)作抵押,取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元,并簽訂抵押貸款合同,年底由于資金周轉(zhuǎn)困難,按合同約定將價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行,并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。
(3)8月份與某公司簽訂貨物運(yùn)輸保管合同,記載運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)8萬(wàn)元。
(4)12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,轉(zhuǎn)讓收入按甲公司2015年~2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%收取。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問(wèn)題。
(1)當(dāng)年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅;
(2)當(dāng)年該企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅:
(3)當(dāng)年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;
(4)當(dāng)年該企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納的印花稅;
(5)當(dāng)年該企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅;
(6)當(dāng)年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。

2.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題:某外貿(mào)進(jìn)出口公司2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從某汽車(chē)制造公司購(gòu)進(jìn)18輛國(guó)產(chǎn)小汽車(chē),取得的發(fā)票注明不含稅價(jià)100000元/輛,其中4輛作為業(yè)務(wù)車(chē)供本公司自用,2輛用于抵頂以前欠本市某船運(yùn)公司240000元的債務(wù),其余12輛出口,出口離岸價(jià)每輛120000元;國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定同類(lèi)車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為110000元/輛。(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為100000元/輛的購(gòu)進(jìn)價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由)
(2)進(jìn)口已行駛8000公里的舊貨車(chē)2輛自用,關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣共計(jì)80000元,繳納關(guān)稅16000元、增值稅16320元,能提供有效證明,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為每輛120000元。
(3)向某汽車(chē)廠(增值稅一般納稅人)購(gòu)買(mǎi)一輛自用的載貨汽車(chē)、一輛自用的掛車(chē)和與車(chē)輛配套的備用件,取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票載明的載貨汽車(chē)價(jià)稅合計(jì)款210600元,掛車(chē)價(jià)稅合計(jì)款93600元,備用件價(jià)稅合計(jì)款3744元。
(4)接受某汽車(chē)制造廠贈(zèng)送新小汽車(chē)1輛并自用,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定上述同類(lèi)車(chē)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為100000元/輛,小汽車(chē)的成本為70000元,成本利潤(rùn)率為8%。接受A工業(yè)企業(yè)使用過(guò)的舊轎車(chē)一輛沖抵A企業(yè)拖欠本公司的報(bào)關(guān)費(fèi)50000元(可取得完稅證明),外貿(mào)公司將該轎車(chē)用于管理部門(mén)使用。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算該公司第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅:
(2)計(jì)算該公司第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅:
(3)計(jì)算該公司第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅:
(4)計(jì)算該公司第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅。

3.多項(xiàng)選擇題關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中,符合印花稅的相關(guān)規(guī)定有()。

A.以合并方式成立的企業(yè),其新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花
B.企業(yè)改制前簽訂的但尚未履行的合同,對(duì)僅改變執(zhí)行主體,其余條款未作變動(dòng)且改制前已貼花的,不再貼花
C.股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑫好庹饔』ǘ?br /> D.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不納印花稅

4.多項(xiàng)選擇題甲公司于2014年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同,以共計(jì)500000元的鋼材換取450000元的水泥,甲公司取得差價(jià)50000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有()。

A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元
B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元
C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

5.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,符合印花稅規(guī)定的有()。

A.基建貸款合同應(yīng)按分合同分別貼花,最后簽訂總合同時(shí),不再貼花
B.印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅
C.匯總繳納的期限為一個(gè)月
D.財(cái)產(chǎn)租賃合同稅額為0.87元,按照0.9元貼花

最新試題

甲運(yùn)輸公司和另外兩家運(yùn)輸公司實(shí)行聯(lián)運(yùn),共同為某機(jī)械企業(yè)運(yùn)輸機(jī)器沒(méi)備,機(jī)械企業(yè)和甲運(yùn)輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)120萬(wàn)元,則甲運(yùn)輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù),下列說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

乙公司委托甲公司加工一批服裝,雙方簽訂了一份加工合同,甲公司代乙公司購(gòu)買(mǎi)加工用原材料150萬(wàn)元,并且提供價(jià)值50萬(wàn)元的輔料,另收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。該筆加工業(yè)務(wù),甲公司應(yīng)繳納的印花稅為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列憑證中,屬于印花稅征稅范圍的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,符合車(chē)輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,免征印花稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

電網(wǎng)公司甲在2016年4月與發(fā)電廠乙簽訂了購(gòu)銷(xiāo)電合同1份,與保險(xiǎn)合同丙簽訂了保險(xiǎn)合同1份,直接與用戶(hù)簽訂了供電合同若干份,另與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司丁簽訂了一份購(gòu)房合同。下列說(shuō)明甲公司計(jì)繳納印花稅的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題