問答題

綜合題:某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元,其他業(yè)務收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務成本6000萬元,其他業(yè)務成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元,財務費用180萬元,投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下:(1)將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅)。(2)向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值(計稅基礎)為500萬元的專利技術,取得轉讓收入700萬元,該項轉讓已經(jīng)過省科技部門認定登記。
(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費支出200萬元,撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元,以前年度累計結轉至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。
(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。
(5)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元)。
(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元。(其他相關資料:除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)
要求:根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(7)回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額。
(2)計算業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額。
(3)計算業(yè)務(3)應調整的應納稅所得額。
(4)計算業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額。
(5)計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。
(6)計算業(yè)務(6)應扣繳的預提所得稅稅額。
(7)計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問答題

綜合題:某縣城一內資房地產(chǎn)開發(fā)公司將2013年取得的一宗土地使用權,用于開發(fā)一棟寫字樓,取得該土地使用權支付金額為2400萬元。該寫字樓總建筑面積為10000平方米。2014年1月~2014年9月中旬,在開發(fā)寫字樓的過程中,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2014年2月28日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租,租賃合同約定每月租金12萬元,租賃期限10個月,2014年5月底雙方同意停止租賃,收回后一直處于閑置狀態(tài)。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用800萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財務費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出,能提供金融機構證明且能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤,其中175萬元是未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額,5萬元是因違約被銀行加罰的罰息)。(其他相關資料:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,房地產(chǎn)開發(fā)公司出租商品房期間記入到其他業(yè)務成本賬戶金額20萬元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)計算2014年該公司應繳納的房產(chǎn)稅;
(2)計算2014年該公司應繳納的印花稅;
(3)計算2014年該公司應繳納的營業(yè)稅;
(4)計算2014年該公司應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加;
(5)計算土地增值額時扣除項目合計;
(6)計算2014年該公司應繳納的土地增值稅;
(7)計算2014年度企業(yè)所得稅稅前可扣除的項目金額;
(8)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度應繳納的企業(yè)所得稅。

2.問答題

綜合題:位于我國境內某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權,2011年至2015年經(jīng)相關機構認定為高新技術企業(yè),2014年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務機關認證抵扣;購進安全生產(chǎn)專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元,并通過主管稅務機關認證抵扣。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費75萬元。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、實際撥繳工會經(jīng)費9萬元并取得專用票據(jù),發(fā)生職工福利費支出70萬元、職工教育經(jīng)費支出13萬元。
(5)全年發(fā)生營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(其他相關資料:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費,金額單位:萬元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)當年該企業(yè)應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。
(2)當年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤額。
(3)計算當年應納稅所得額時,職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計應調增應納稅所得額的金額。(4)當年該企業(yè)廣告費、業(yè)務招待費共計應調增應納稅所得額的金額。
(5)當年該企業(yè)應納稅所得額。
(6)當年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅額。

3.問答題

綜合題:某機器設備生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務收入6000萬元,其他業(yè)務收入1800萬元,營業(yè)外收入800萬元,主營業(yè)務成本3500萬元,其他業(yè)務成本500萬元,營業(yè)外支出600萬元,營業(yè)稅金及附加320萬元,銷售費用900萬元,管理費用700萬元,財務費用180萬元,投資收益1000萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下:
(1)實際發(fā)放職工工資1500萬元,含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。
(2)發(fā)生職工福利費支出220萬元,撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出40萬元。(3)發(fā)生廣告費支出500萬元,以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額為200萬元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關的業(yè)務招待費支出80萬元。
(4)取得經(jīng)國務院批準,所在省財政廳財政補貼款100萬元并已全額計入"營業(yè)外收入",省政府文件具體要求該資金專門用于某種設備生產(chǎn)技術的研發(fā),企業(yè)對該資金及支出單獨進行核算,當年尚未使用該資金。(5)向境外非關聯(lián)公司支付與經(jīng)營有關的擔保費50萬元,另支付不超過金融機構同期同類貸款利率計算的借款利息30萬元。
(6)取得股息300萬元,其中含來自境內40%持股子公司的股息200萬元(非上市居民企業(yè));來自海外100%持股子公司的股息100萬元(不考慮預提所得稅),海外子公司已在所在國繳納了企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅稅率為20%。(其他相關資料:除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠及稅收抵免已辦理必要手續(xù),不考慮稅收協(xié)定的影響)
要求:根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(7)回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額。
(2)計算業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額。
(3)計算業(yè)務(3)應調整的應納稅所得額。
(4)計算業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額。
(5)計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。
(6)計算業(yè)務(6)應調整的境內應納稅所得額、境外已納所得稅款總額、當年抵免限額。
(7)計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額。

最新試題

下列說法中,符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)實施合并重組,通過企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時,下列處理正確的有()。

題型:多項選擇題

下列對生物資產(chǎn)的稅務處理正確的有()。

題型:多項選擇題

下列利息所得中,免征企業(yè)所得稅的有()。

題型:多項選擇題

下列項目不得計算折舊或攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

題型:多項選擇題

下列關于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費,表述正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關于源泉扣繳的表述,正確的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)的下列各項所得中,可以免征、減征企業(yè)所得稅的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)的下列各項支出,在計算應納稅所得額時,準予從收入總額中直接扣除的有()。

題型:多項選擇題

某鐵礦企業(yè)根據(jù)當?shù)匾?guī)定,按5元/噸計提維簡費,主要用于鐵礦的開拓延伸、技術改造等支出。2013年前企業(yè)將計提的維簡費支出均計入當期銷售成本直接在所得稅前予以扣除。截止2016年初,企業(yè)還有以前已經(jīng)計提但沒有實際使用的維簡費15萬元。2016年當年預提維簡費800萬元,實際發(fā)生的屬于收益性的維簡費支出為280萬元;2016年6月20日,使用當年計提的維簡費500萬元購入礦井開拓延伸用設備,當月投入使用,按規(guī)定折舊年限為5年,直線法計提折舊。2016年全年可以在所得稅前扣除的維簡費支出為()萬元。

題型:單項選擇題