問答題

計算問答題:律師張某2014年10月取得收入情況如下:(1)從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元,通信和交通補貼1000元,辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元,在分成收入案件辦理過程中,張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助,支付劉某報酬5000元。
(2)張某10月份為一家公司做法律咨詢,取得該公司一次性勞務(wù)報酬收入30000元,直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。
(3)張某每周在當?shù)貓蠹埳匣貜?fù)讀者的咨詢信件,10月份取得報社支付稿酬4000元。(注:分成收入扣除辦案費用比例為35%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)10月份張某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅。
(2)劉某協(xié)助張某完成案件取得的報酬應(yīng)繳納個人所得稅。
(3)10月份張某法律咨詢勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅。
(4)10月份張某取得報社的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅。


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1.問答題

計算問答題:2015年2月,某市稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供該房產(chǎn)開發(fā)項目的資料如下:(1)2013年3月以8800萬元拍得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項目的一宗土地,并繳納契稅;因閑置1年,支付土地閑置費400萬元。
(2)2014年5月開始動工建設(shè),發(fā)生開發(fā)成本5000萬元:銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。
(3)2015年1月項目已銷售可售建筑面積的80%,共計取得收入20000萬元;可售建筑面積的20%投資入股某酒店,約定共擔風險、共享利益。
(4)公司已預(yù)繳了土地增值稅900萬元,并聘請稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目土地增值稅進行審核鑒證。稅務(wù)中介機構(gòu)提供了鑒證報告。(其他相關(guān)資料:當?shù)剡m用的契稅稅率為5%,省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5%)
要求:根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(6)計算回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1)簡要說明稅務(wù)機關(guān)要求該公司進行土地增值稅清算的理由。
(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。
(3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。(4)計算該公司清算土地增值稅時應(yīng)補繳的土地增值稅。
(5)回答稅務(wù)機關(guān)能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金,簡要說明理由。
(6)回答稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)中介機構(gòu)出具的鑒證報告,在什么條件下可以采信。

2.問答題

計算問答題:某制藥企業(yè)具備研發(fā)和生產(chǎn)能力,為增值稅一般納稅人,2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進口一臺研發(fā)設(shè)備,成交價格折合人民幣70萬元,支付境外運輸費、保險費折合人民幣4萬元。委托報關(guān)行代理報關(guān)服務(wù),支付報關(guān)費,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額0.1萬元。報關(guān)后委托運輸公司將設(shè)備運回企業(yè),支付運輸費用,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額1.2萬元。
(2)購買原材料,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額35萬元;支付廣告公司廣告費用,取得增值稅專用發(fā)票,支付不含稅金額150萬元;支付某律師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)法律顧問費,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計40萬元。
(3)銷售藥品(非避孕藥品),取得不含稅銷售額200萬元;將一臺2013年10月份購進的檢測設(shè)備出租給某高校使用一個月,取得含稅月租金1萬元;將一項2013年自行研發(fā)完成的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓費180萬元。
(4)將一臺2008年購入的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給某企業(yè),價稅合計22萬元,委托運輸公司將該設(shè)備運送到受讓方,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,支付不含稅運費金額0.8萬元。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)上月向農(nóng)民收購的一批用作原料的農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品因管理不善毀損,賬面成本12萬元(含運費1萬元)。(其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)為非增值稅轉(zhuǎn)型試點企業(yè),進口設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%;上述業(yè)務(wù)中涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人)
要求:回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)該企業(yè)當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
(2)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
(3)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
(4)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額。
(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納的增值稅。
(6)該企業(yè)當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

3.多項選擇題下列各項中,在占用耕地時可免征或減征耕地占用稅的有()。

A.納稅人臨時占用耕地
B.機場建設(shè)跑道占用的耕地
C.農(nóng)民新建住宅占用的耕地
D.企業(yè)新建辦公樓占用的魚塘

4.多項選擇題土地增值稅清算時,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施,其成本費用可以扣除的情形有()。

A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

5.多項選擇題下列單位中,營業(yè)稅納稅期限為1個季度的有()。

A.信用社
B.信托投資公司
C.涉外企業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)

最新試題

計算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務(wù)費收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(2)該賓館當月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(3)該賓館當月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(4)該賓館當月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型:問答題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)

題型:單項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是()。

題型:單項選擇題

下列支出中,準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

下列項目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。

題型:多項選擇題

2014年度,某企業(yè)財務(wù)資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。

題型:單項選擇題