問答題

綜合題:本題目考核商業(yè)企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2015年2月增值稅留抵稅額3000元,3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入壁紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200000元,增值稅34000元,這批壁紙50%用于裝飾庫房,50%用于零售,取得含稅收入150000元。
(2)購入書包10000個(gè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元,增值稅17000元,將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程,其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。
(3)收取服裝廠進(jìn)場費(fèi)20000元,允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷售1年。
(4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油,取得零售收入79100元。和B食品廠結(jié)賬,支付B食品廠45200元(含稅),取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。
(5)將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司,取得含稅收入6000元。上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅;
(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅。


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1.問答題

綜合題:本題目考核礦山服務(wù)公司的增值稅和營業(yè)稅某礦山服務(wù)公司經(jīng)營范圍包括礦產(chǎn)品的開采、切割;礦山爆破、穿孔;礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)。該公司是增值稅一般納稅人,也是營業(yè)稅納稅人。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購礦產(chǎn)品切割設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款23萬元,增值稅3.91萬元;購置礦山爆破設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款42萬元,增值稅7.14萬元;支付當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營用的電費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬元,增值稅1.7萬元;
(2)支付礦產(chǎn)品切割設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬元;支付礦山爆破設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬元;外購一批電飯煲用于職工福利,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款5萬元.增值稅0.85萬元:
(3)從事礦產(chǎn)品切割取得收入50萬元(價(jià)稅合計(jì)數(shù),下同);進(jìn)行礦山爆破取得收入20萬元;取得礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢收入15萬元;
(4)轉(zhuǎn)讓一批已使用過的舊設(shè)備,取得收入5.67萬元,該批設(shè)備于2007年購入;
(5)按照國稅局要求,該公司首次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)的稅控盤和金稅盤,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款0.16萬元,增值稅0.0272萬元;該公司還購置一臺(tái)電腦專用于匯總增值稅發(fā)票信息,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款1.3萬元,增值稅0.221萬元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均在當(dāng)期通過了認(rèn)證并允許抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅;
(2)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(3)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù);
(4)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

2.問答題

綜合題:本題考核高爾夫球具廠增值稅、消費(fèi)稅的混合計(jì)算甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,外購比例60%,2015年1月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用1.91萬元(不含增值稅),取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票;原木驗(yàn)收入庫后,又將其運(yùn)往乙高爾夫球具廠加工成木制桿頭,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,甲廠收回木制桿頭時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。
(2)向丙高爾夫球具廠外購一批高爾夫球桿的金屬桿身,取得的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬元、增值稅34萬元。
(3)甲廠將委托加工收回的木制桿頭的50%領(lǐng)用連續(xù)加工進(jìn)行烤漆;30%以22萬元(不含稅價(jià))銷售給另一家高爾夫球具廠;領(lǐng)用當(dāng)期外購桿身的90%,與自產(chǎn)握把組合成成套產(chǎn)品。
(4)當(dāng)月銷售高爾夫球具1200套,取得不含稅銷售額450萬元。
(5)當(dāng)月將自產(chǎn)高爾夫球具100套贊助某國際高爾夫大賽;將自產(chǎn)高爾夫球具10套用于本企業(yè)職工獎(jiǎng)勵(lì)。(6)當(dāng)月末盤點(diǎn)企業(yè)因管理不善毀損庫存產(chǎn)成品一批,賬面成本8萬元。(其他資料:高爾夫球具消費(fèi)稅稅率10%,成本利潤率10%;所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)計(jì)算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)計(jì)算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額;
(3)計(jì)算甲廠當(dāng)月委托加工被代收代繳的消費(fèi)稅;
(4)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅;
(5)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

4.問答題

計(jì)算問答題:某企業(yè)根據(jù)政府拆遷協(xié)議進(jìn)行搬遷,政府規(guī)定了6個(gè)月的搬遷期,并已收繳企業(yè)房產(chǎn)證及土地使用證,該企業(yè)計(jì)劃用4個(gè)月搬遷完畢,并希望了解搬遷涉稅事宜,提出了如下問題:(1)由于是跨縣搬遷,營業(yè)執(zhí)照需要變更,是否也需要變更稅務(wù)登記?
(2)新遷入的場地共計(jì)擁有土地80000平方米,其中幼兒園占地1000平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地4000平方米、露天游泳池占地1250平方米,還有200平方米無償提供給公安消防部門存放器材,則上述需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積是多少平方米?假定上述土地是新征用的非耕地,從何時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?(3)預(yù)計(jì)委托施工單位在新址建造的生產(chǎn)車間和露天游泳池可在9月20日辦理驗(yàn)收手續(xù),12月8日開始生產(chǎn),其是否需要繳納房產(chǎn)稅?從何時(shí)開始繳納?
(4)新址的辦公樓總造價(jià)4000萬元,建造完成后,又加裝了500萬元的智能化樓宇設(shè)施和中央空調(diào),上述設(shè)施在會(huì)計(jì)賬面獨(dú)立核算,另外該辦公樓對應(yīng)土地使用權(quán)金額300萬元,也是在會(huì)計(jì)賬面獨(dú)立核算,該辦公樓計(jì)算房產(chǎn)稅的原值是多少?

5.問答題

計(jì)算問答題:2015年2月,小亮家發(fā)生如下事件:(1)小亮家的住房因政府規(guī)劃需要拆遷,甲城鄉(xiāng)建設(shè)公司中標(biāo)進(jìn)行拆遷和拆除建筑物工作,中標(biāo)取得款項(xiàng)330萬元,其中包括拆除建筑物費(fèi)用20萬元、支付小亮家貨幣拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬元:
(2)小亮父母與其爺爺奶奶協(xié)商,改善爺爺奶奶的居住條件,將爺爺名下的一套2011年以40萬元購入的54平方米的普通住宅以55萬元轉(zhuǎn)讓,另購買一套86平方米的二手住宅給爺爺奶奶居住;
(3)小亮父母訂購了一套116平方米的住宅,全款為120萬元,該住宅尚未建設(shè)完工,小亮家與乙房地產(chǎn)公司簽訂購房合同,并向乙房地產(chǎn)公司支付了預(yù)付款60萬元;
(4)鑒于小亮家購買的房屋尚未完工,小亮家臨時(shí)向王某租用一套三室一廳的住宅過渡,月租金2000元,租期6個(gè)月,一次性付清6個(gè)月的租金;
(5)小亮爸爸將80萬款項(xiàng)送存銀行時(shí),得知銀行開展金融商品交易業(yè)務(wù),當(dāng)月小亮爸爸購入金融商品支付金額60萬元,轉(zhuǎn)讓金融商品收取金額65萬元;當(dāng)月還取得銀行存款利息萬元;
(6)小亮一家想出國度假,為辦理簽證到銀行開具存款證明,支付手續(xù)費(fèi)50元;通過銀行向旅游公司支付費(fèi)用,支付轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)50元。(其他相關(guān)資料:不考慮起征點(diǎn)因素,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù))
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)計(jì)算甲城鄉(xiāng)建設(shè)公司拆遷和拆除業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算小亮家獲得拆遷補(bǔ)償款及小亮爺爺轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計(jì)算乙房地產(chǎn)公司售房業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)計(jì)算向小亮家出租房屋的王某應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)計(jì)算小亮爸爸辦理銀行業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)計(jì)算銀行收取手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

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題型:單項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元,將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

題型:問答題

某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價(jià)款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

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題型:單項(xiàng)選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺(tái)設(shè)備市場售價(jià)為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

2014年度,某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈(zèng)支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()。

題型:單項(xiàng)選擇題