問答題

綜合題:本題考核機械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機械制造企業(yè)2014年自行核算的銷售(營業(yè))收入8000萬元,銷售(營業(yè))成本5000萬元,營業(yè)稅金及附加500萬元,期間費用2300萬元,其他支出合計200萬元,應納稅所得額為0。某會計師事務所對其進行年終審計時發(fā)現(xiàn)如下情況:
(1)2014年1月企業(yè)受贈一臺新的生產用機器設備,未取得增值稅專用發(fā)票,在當月投入使用,相關合同單證證明其市場價10萬元,該企業(yè)直接計入資本公積,并在當年提取折舊2萬元:
(2)該企業(yè)當年核算的投資損失為10萬元,系企業(yè)以權益法核算的被投資企業(yè)的虧損,影響了該投資企業(yè)的所得;
(3)該企業(yè)將銷售產品取得的現(xiàn)金20萬元漏記收入。(其他資料:①該企業(yè)向稅務機關備案的生產設備殘值率為5%;②該企業(yè)為增值稅一般納稅人;③年終審計時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年有3個月的賬簿未用中文而采用英文記賬)
要求:根據上述資料,按順序回答下列問題。
(1)受贈設備及計提折舊應調整的應納稅所得額:
(2)投資損益應調整的應納稅所得額;
(3)漏記收入應調整的應納稅所得額;
(4)該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅;
(5)根據征管法有關規(guī)定說明該企業(yè)存在的問題及應受的懲罰。


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1.問答題

綜合題:本題考核傭金的個人所得稅和企業(yè)所得稅處理甲會計師事務所在對乙工業(yè)企業(yè)進行年審時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年11月的"銷售費用--傭金"中有如下幾筆記錄:
(1)按照董事會批準的銷售提成管理辦法,用現(xiàn)金支付4500元傭金給本企業(yè)銷售部王某,經詢問,是王某在當月有較好的銷售業(yè)績,符合董事會獎勵辦法的規(guī)定;
(2)現(xiàn)金支付5000元傭金作為回扣給丙單位采購部李某,經詢問,是李某作為采購部長,在其采購部購買乙企業(yè)產品過程中提供了很大的支持;
(3)現(xiàn)金支付8000元傭金給某中介公司,經詢問,是因該中介公司成功介紹了乙企業(yè)一批貨物的銷售;(4)現(xiàn)金支付6000元傭金給某具有合法經營資格的中介個人趙某,趙某為該企業(yè)成功介紹了10萬元的銷售業(yè)務。(其他資料:乙企業(yè)工資、薪金支出低于同行業(yè)水平;王某當月工資、薪金5000元,已按照規(guī)定繳納了個人所得稅)
要求:根據上述資料,按順序回答下列問題。
(1)支付給王某的傭金存在什么問題,對企業(yè)所得稅有什么影響;
(2)支付給李某的傭金存在什么問題,對企業(yè)所得稅有什么影響;
(3)支付給中介公司的傭金存在什么問題,對企業(yè)所得稅有什么影響;
(4)支付給趙某的傭金存在什么問題,對企業(yè)所得稅有什么影響;
(5)上述業(yè)務涉及哪些稅種的納稅調整;
(6)針對上述業(yè)務各稅種調整的稅額是多少。

2.問答題

綜合題:本題考核土地增值稅與其他稅種的混合計算某縣城一家房地產開發(fā)企業(yè)2014年度支付土地使用權價款1750萬元和契稅52.5萬元取得一宗土地的使用權,將其中80%的面積用于開發(fā)建造10棟住宅樓。當年建成后,80%的建筑面積直接對外銷售,取得銷售收入7648萬元;其余部分暫時對外出租,本年度內取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用有:
(1)前期拆遷補償費90萬元,直接建筑成本2100萬元,環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(2)發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過同期銀行貸款利率,但不能準確按轉讓房地產項目計算分攤)。當地政府規(guī)定,房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
要求:根據上述資料回答下列問題。
(1)計算該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的營業(yè)稅;
(2)計算該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加;
(3)該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時,允許扣除的土地所有權支付金額和房地產開發(fā)成本合計數;
(4)該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時,允許扣除的房地產開發(fā)費用;
(5)計算該房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值額;
(6)計算該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的土地增值稅。

3.問答題

綜合題:本題考核增值稅、資源稅的混合計算甲企業(yè)為開采原煤同時伴采天然氣的煤炭開采企業(yè),乙企業(yè)為制造井礦鹽的鹽場,甲乙企業(yè)都是增值稅一般納稅人,2015年2月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)甲企業(yè)外購工作服等勞保用品取得增值稅專用發(fā)票,價款20000元,增值稅3400元;從小規(guī)模納稅人處購買小工具一批,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,價款15000元,增值稅450元;
(2)甲企業(yè)開采原煤16000噸,當期銷售原煤8000噸,取得不含增值稅銷售額340000元;將部分未稅原煤移送加工洗煤,銷售洗煤取得不含增值稅銷售額300000元;
(3)甲企業(yè)采煤過程中開采天然氣40000立方米,與乙企業(yè)簽訂易貨合同,用10000立方米天然氣換取乙企業(yè)的2噸自產固體原鹽,雙方商定互開增值稅專用發(fā)票,含稅價選擇市場含稅價10000元;甲企業(yè)將換得的固體鹽40%用于職工食堂腌制咸菜,60%用于采煤機械清潔之用;乙企業(yè)將換得的天然氣作為生產動力使用;(4)乙企業(yè)購買一臺制鹽機械取得增值稅專用發(fā)票,價款120000元,增值稅20400元;乙企業(yè)購買液體鹽100噸,取得增值稅專用發(fā)票,不含增值稅價款50000元;
(5)乙企業(yè)將外購液體鹽全部用于生產井礦鹽,將制成的30噸井礦鹽全部銷售;當期另銷售自制井礦鹽200噸,取得不含增值稅金額200000元。(其他材料:上述應抵扣的發(fā)票均通過了認證;甲企業(yè)煤炭資源稅稅率5%,洗煤折算率80%;液體鹽資源稅每噸2元,井礦鹽資源稅每噸10元;天然氣資源稅稅率6%)
要求計算:(1)甲企業(yè)應納的資源稅;(2)甲企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅;(3)甲企業(yè)應納的增值稅;(4)乙企業(yè)應納的資源稅;(5)乙企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅;(6)乙企業(yè)應納的增值稅。

4.問答題

綜合題:本題目考核地板企業(yè)的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加2014年3月,某市甲地板企業(yè)(增值稅一般納稅人)與一家居賣場簽訂供貨協(xié)議,月末供應一批實木地板,協(xié)議約定不含稅價款650萬元,貨到即付款,實木地板消費稅稅率5%。甲地板企業(yè)為確保協(xié)議履行,擬定兩種生產方案:方案1:從本市乙地板企業(yè)購進素板,需支付不含稅價款460萬元,增值稅進項稅額78.2萬元,然后自行加工成實木地板,還需發(fā)生費用50萬元:方案2:直接從木材加工企業(yè)購進木材,需支付不含稅價款350萬元,增值稅稅款45.5萬元;然后再委托某縣丙地板廠加工成素板,支付不含稅加工費30萬元;收回后自行加工成實木地板,還需發(fā)生費用60萬元。已知:上述方案中涉及的各個企業(yè)均為增值稅一般納稅人,甲地板企業(yè)各個業(yè)務均能取得增值稅專用發(fā)票且通過認證。
要求:根據上述資料,按順序回答下列問題。
(1)計算方案1甲地板企業(yè)應向稅務機關繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加;
(2)計算方案2甲地板企業(yè)應自行向稅務機關繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加;
(3)計算方案1、方案2的毛利額,并進行比較,建議甲地板企業(yè)應選擇哪種方案。

最新試題

下列各項中,應按"個體工商戶生產、經營所得"項目征收個人所得稅的是()。

題型:單項選擇題

下列支出中,準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

題型:多項選擇題

某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉讓,取得收入10000萬元,簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。

題型:單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:單項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是()

題型:單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內應納稅所得額為200萬元,已在全年預繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。

題型:多項選擇題

以下關于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從煙農手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領用外購煙絲生產A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關稅稅率10%。卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數。(1)當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當月該卷煙廠領用特制自產煙絲應納消費稅。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當月該卷煙廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)

題型:問答題

某企業(yè)破產清算時,其房地產評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產抵償債務,將價值1000萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)

題型:單項選擇題