綜合題：位于城市市區(qū)的一家電視機生產企業(yè)（以上簡稱甲企業(yè)）和一家百貨商場（以下簡稱乙商場）均為增值稅一般納稅人。2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結算，貨物已經發(fā)出，托收手續(xù)已經辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付不含稅銷貨運費4萬元并取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（2）因乙商場2013年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付，經雙方協商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
（3）甲企業(yè)本月依據乙商場上年銷售電視機的銷售額按1%的比例返還現金5.85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
（4）甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2.4升的小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。
（5）甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。
（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。
（7）乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3.51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2.34萬元。
（8）乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。
（9）乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3.5萬元。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為5%）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數，要求列出計算步驟。
（1）計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。
（2）計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。
（3）計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
（4）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
（5）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
（6）計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
（7）計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
（8）計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
（9）計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

綜合題：某縣城一家房地產開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司建造住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售。取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度內取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用有：
（1）支付土地使用權價款1400萬元。
（2）取得土地使用權繳納契稅42萬元。
（3）前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
（4）發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元（利息費用未超過按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的金額，不能準確按項目計算分攤，其中含罰息20萬元）。當地政府規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
（5）其他資料：①該企業(yè)當年發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費65萬元；發(fā)生廣告費100萬元；②因捂盤銷售被政府處以罰款20萬元；因違反交房合同支付購房者違約金5萬元。
要求：根據上述資料計算（不考慮地方教育附加）（單位：萬元）。
（1）該房地產開發(fā)企業(yè)2014年度應繳納的營業(yè)稅；
（2）該房地產開發(fā)企業(yè)2014年度應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計數；
（3）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的土地使用權金額；
（4）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的開發(fā)成本；
（5）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的開發(fā)費用；
（6）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅金：
（7）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除項目金額合計數；
（8）2014年度該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的土地增值稅；
（9）2014年度該房地產開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額：
（10）2014年度該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元／條（標準條，下同），最高不含稅售價90元／條。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）本月從甲廠（一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；支付含稅運輸費用2.12萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，到達我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生含稅運費8.48萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（3）從煙農手中購進一批煙葉，收購價10萬元、價外補貼1萬元，按規(guī)定繳納了煙葉稅，將其委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。領用煙絲的買價為348.21萬元。當月按照調撥價向·某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標準箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）將購進的煙葉用于研發(fā)生產新型雪茄煙，生產成本18萬元，本月在當地舉辦全國煙草聯誼會，卷煙廠將其新型雪茄煙的30%作為樣品贈送客戶。（其他相關資料：煙絲的消費稅稅率為30%；雪茄煙的消費稅稅率為36%；雪茄煙成本利潤率為5%；煙絲進口關稅稅率為10%，相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣）
要求：根據上述資料，回答下列問題：
（1）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的關稅。
（2）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額。
（3）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅額。
（4）該卷煙廠當月增值稅的銷項稅額。
（5）該卷煙廠當月可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數。
（6）該卷煙廠當月應繳納的增值稅額。
（7）乙企業(yè)應代收代繳的消費稅額。
（8）該卷煙廠當月可抵扣的消費稅額。
（9）該卷煙廠當月應自行申報并繳納的消費稅額。
（10）該卷煙廠當月自行申報并繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加。

綜合題：某玩具生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）注冊資金1000萬元，2014年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，銷售費用1100萬元，管理費用790萬元，財務費用410萬元，投資損失26萬元，營業(yè)外支出100萬元，賬面利潤為-26萬元。會計師事務所在對該企業(yè)進行所得稅匯算清繳時發(fā)現下列資料：
（1）投資收益-26萬元為用權益法核算對境內居民企業(yè)甲的投資損失26萬元。
（2）財務費用410萬元，其中50萬元為購建固定資產向銀行貸款的利息支出（該固定資產當年未達到使用狀態(tài)）；360萬元為向低稅負地區(qū)關聯企業(yè)借款9個月用于生產經營的3000萬元的利息支出，金融機構同期同類貸款年利率為9%。
（3）管理費用中，60萬元為預計負債支出；5萬元為一項專利權的攤銷金額，該專利權為當年7月份以100萬元價款（不含增值稅）向境外企業(yè)（未在中國境內設立機構、場所）購買，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價款，企業(yè)已將該項專利按照10年的使用期限進行攤銷，但未做扣繳稅款的處理。
（4）銷售費用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內，但是傭金中的40%為現金支付，取得了相關發(fā)票；800萬元為廣告費用支出。
（5）營業(yè)外支出100萬元中的70萬元為違反購銷合同的違約金支出，10萬元為訴訟費支出，20萬元為違反政府規(guī)定被相關職能部門處罰的罰款支出。
（6）審核該期相關賬務時還發(fā)現，該企業(yè)在2月接受了一臺不需要安裝的機器設備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)自行支付0.3萬元運雜費將該設備運回，該設備當月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進項稅的同時，將該項受贈收入掛在往來賬上，也沒有對該設備計提折舊（該企業(yè)設備凈殘值規(guī)定為10%，折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算）。
要求：根據上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數。
（1）該企業(yè)投資收益的納稅調整金額；
（2）該企業(yè)借款利息的納稅調整金額；
（3）該企業(yè)管理費用的納稅調整金額；
（4）該企業(yè)銷售費用的納稅調整金額；
（5）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調整金額；
（6）該企業(yè)接受捐贈及設備使用的納稅調整金額；
（7）該企業(yè)的應納稅所得額；
（8）該企業(yè)當年應納的所得稅額；
（9）該企業(yè)應扣繳的企業(yè)所得稅。

綜合題：京華百貨公司（增值稅一般納稅人）兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，按照樓層分設家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護膚組、圖書音像組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經營飲食大世界，飲食收入歸SSY公司所有，百貨公司每月收取ssY承包費30000元。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務：（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家購進家電，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額15300元，其中10%用于本企業(yè)員工福利；當期修理小家電取得含稅修理費27846元。
（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款），當月采購黃金珠寶取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額23800元。
（3）服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取現金150000元，平價與服裝廠結算，并按照零售額的25%向廠家收取返還收入，另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費。
（4）化妝品組進口高檔化妝品一批，貨價折合人民幣（下同）500000元，支付采購中介傭金8000元、運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元。
（5）音像組零售音像制品收入240000元，將市場零售價50000元的一批音像制品捐贈其他企業(yè)，當月采購音像制品均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額11000元，將一批市場零售價20000元的音像制品與服裝廠等價交換一批員工工作服，雙方互開增值稅專用發(fā)票。假定上述相關需要認證的發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得且均經過認證。
要求：根據上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數。
（1）家電組當期應納增值稅；
（2）黃金珠寶組當期應納的增值稅；
（3）黃金珠寶組當期應納的消費稅；
（4）服裝組當期增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額；
（5）化妝品進口應繳的關稅、增值稅和消費稅合計數（化妝品消費稅稅率30%）；
（6）化妝品組當期應納的增值稅；
（7）音像組當期可抵扣的進項稅額；
（8）音像組當期應納的增值稅；
（9）京華百貨公司當期應納的營業(yè)稅。