不定項選擇A股份有限公司2011年未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%，2011年至2013年的有關資料如下：（1）2011年實現(xiàn)凈利潤200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；（2）2012年發(fā)生虧損500萬元；（3）2013年實現(xiàn)利潤總額600萬元。（假設2013年盈余公積在2014年初計提，2013年末未計提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（2）題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是（）。

A.2012年，應當將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入"利潤分配-未分配利潤"科目借方
B.2013年應交的所得稅的金額為25萬元
C.2013年應交所得稅的金額為150萬元
D.2013年"利潤分配--未分配利潤"科目的余額為205萬元


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2.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務逐項結轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。（8）結轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。甲公司當年應交所得稅和凈利潤金額分別為（）元。

A.30000，85500
B.29250，86250
C.29000，86500
D.31250，93750

3.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務逐項結轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。（8）結轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。根據(jù)資料（5）和資料（6），下列分錄中正確的是（）。

A.支付管理費用：借：管理費用67800貸：銀行存款67800
B.計提壞賬準備：借：資產(chǎn)減值損失4000貸：應收賬款4000
C.應交城市維護建設稅：借：營業(yè)稅金及附加2100貸：應交稅費-應交城市維護建設稅2100
D.應交教育費附加：借：管理費用900貸：應交稅費-應交教育費附加900

4.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務逐項結轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。（8）結轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。根據(jù)資料（3）和資料（4），甲公司的下列分錄中正確的是（）。

A.發(fā)出商品時：借：委托代銷商品66000貸：庫存商品66000
B.收到代銷清單時：借：應收賬款140400貸：主營業(yè)務收入120000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）20400借：主營業(yè)務成本66000貸：委托代銷商品66000
C.確認手續(xù)費：借：主營業(yè)務收入12000貸：應收賬款12000
D.收款：借：銀行存款128400貸：應收賬款128400

5.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務逐項結轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。（8）結轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。根據(jù)資料（1）和資料（2），下列分錄中正確的是（）。

A.資料（1）的會計分錄是：借：應收賬款936000貸：主營業(yè)務收入800000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）136000借：主營業(yè)務成本350000貸：庫存商品350000
B.資料（1）的會計分錄是：借：銀行存款936000貸：主營業(yè)務收入800000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）136000借：主營業(yè)務成本350000貸：庫存商品350000
C.資料（2）的會計分錄是：借：主營業(yè)務收入40000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6800貸：銀行存款46000財務費用800借：庫存商品22000貸：主營業(yè)務成本22000
D.資料（2）的會計分錄是：借：主營業(yè)務收入40000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6800貸：銀行存款46800借：庫存商品22000貸：主營業(yè)務成本22000