任你躁国语自产一区在,人妻中文第23页

不定項(xiàng)選擇A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：該企業(yè)2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款200000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（原材料按實(shí)際成本核算）；（2）銷(xiāo)售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，收到B公司交來(lái)面值為468000元的銀行承兌匯票一張，銷(xiāo)售成本為300000元；（3）出售舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，支付清理費(fèi)用為1000元，取得變價(jià)收入為2000元，收到款項(xiàng)2340元存入銀行（含增值稅）；（4）B公司來(lái)函提出本月購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品中，有100000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求A企業(yè)在價(jià)格上給予40000元的折讓?zhuān)?jīng)查明，符合原退貨合同約定條款，A企業(yè)同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（5）為客戶(hù)研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2013年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元，預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)程度為85%；（6）用銀行存款支付本月管理費(fèi)用20000元；（7）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，之前無(wú)公允價(jià)值變動(dòng)，售價(jià)為99000元，收到款項(xiàng)存入銀行；（8）購(gòu)入C公司有表決權(quán)的股票1000000股，占C公司股份的25%，從而對(duì)C公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。該股票每股買(mǎi)入價(jià)為8元，其中每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元；另外，A企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)還支付相關(guān)稅費(fèi)10000元，款項(xiàng)均由銀行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為30000000元）；（9）收到增值稅稅收返還20000元，存入銀行；（10）假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為123000元，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額為0。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值借：固定資產(chǎn)清理5000累計(jì)折舊60000貸：固定資產(chǎn)65000
B.支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000
C.收到款項(xiàng)借：銀行存款2340貸：固定資產(chǎn)清理2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340
D.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出4000貸：固定資產(chǎn)清理4000

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1.不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年~2013年發(fā)生的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)資料如下：（1）2012年1月20日，公司管理部門(mén)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為246萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為41.82萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后，于2012年1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為10萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）甲公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，與該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)研發(fā)情況有關(guān)的資料如下：2012年1月，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。在開(kāi)發(fā)階段，甲公司先后以銀行存款支付的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)280萬(wàn)元，其中滿足資本化條件的為150萬(wàn)元。2012年7月1日，開(kāi)發(fā)活動(dòng)結(jié)束，并按法律程序申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)，用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法攤銷(xiāo)。（3）2012年7月15日，甲公司生產(chǎn)車(chē)間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額為102萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。2012年8月19日，以銀行存款支付B設(shè)備安裝費(fèi)3萬(wàn)元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為11萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬(wàn)小時(shí)。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí)，10月份實(shí)際使用工時(shí)為800小時(shí)，11月份和12月份實(shí)際使用工時(shí)均為940小時(shí)。（4）2012年9月16日，甲公司購(gòu)入一棟辦公樓立即用于出租，由于該地區(qū)缺乏房地產(chǎn)的活躍市場(chǎng)，因此甲公司決定對(duì)辦公樓采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。購(gòu)入該辦公樓時(shí)共支付價(jià)款7200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年，采用年限平均法按年計(jì)提折舊。2012年底，甲公司收到3個(gè)月的租金合計(jì)75萬(wàn)元。（5）2013年9月，由于資金緊張，甲公司決定處置辦公樓和專(zhuān)利技術(shù)，以籌集相關(guān)的資金。辦公樓處置價(jià)款為8100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)為45萬(wàn)元。該專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款為200萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)稅為10萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均已收到并存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）關(guān)于2013年9月處置辦公樓業(yè)務(wù)，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A.應(yīng)將處置凈損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支
B.處置辦公樓影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為1055萬(wàn)元
C.處置辦公樓應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支
D.處置收入通過(guò)"其他業(yè)務(wù)收入"科目核算

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2.不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年~2013年發(fā)生的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)資料如下：（1）2012年1月20日，公司管理部門(mén)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為246萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為41.82萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后，于2012年1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為10萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）甲公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，與該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)研發(fā)情況有關(guān)的資料如下：2012年1月，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。在開(kāi)發(fā)階段，甲公司先后以銀行存款支付的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)280萬(wàn)元，其中滿足資本化條件的為150萬(wàn)元。2012年7月1日，開(kāi)發(fā)活動(dòng)結(jié)束，并按法律程序申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)，用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法攤銷(xiāo)。（3）2012年7月15日，甲公司生產(chǎn)車(chē)間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額為102萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。2012年8月19日，以銀行存款支付B設(shè)備安裝費(fèi)3萬(wàn)元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為11萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬(wàn)小時(shí)。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí)，10月份實(shí)際使用工時(shí)為800小時(shí)，11月份和12月份實(shí)際使用工時(shí)均為940小時(shí)。（4）2012年9月16日，甲公司購(gòu)入一棟辦公樓立即用于出租，由于該地區(qū)缺乏房地產(chǎn)的活躍市場(chǎng)，因此甲公司決定對(duì)辦公樓采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。購(gòu)入該辦公樓時(shí)共支付價(jià)款7200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年，采用年限平均法按年計(jì)提折舊。2012年底，甲公司收到3個(gè)月的租金合計(jì)75萬(wàn)元。（5）2013年9月，由于資金緊張，甲公司決定處置辦公樓和專(zhuān)利技術(shù)，以籌集相關(guān)的資金。辦公樓處置價(jià)款為8100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)為45萬(wàn)元。該專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款為200萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)稅為10萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均已收到并存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）關(guān)于2013年9月處置專(zhuān)利技術(shù)業(yè)務(wù)，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A.出售專(zhuān)利技術(shù)取得的收入通過(guò)"其他業(yè)務(wù)收入"科目核算
B.處置前該專(zhuān)利技術(shù)的累計(jì)攤銷(xiāo)額為35萬(wàn)元
C.處置專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅影響營(yíng)業(yè)外收支
D.處置專(zhuān)利技術(shù)的分錄是：借：銀行存款200累計(jì)攤銷(xiāo)35貸：無(wú)形資產(chǎn)150應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅10營(yíng)業(yè)外收入75

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3.不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年12月20日，甲公司向乙公司一次購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備和B設(shè)備，支付貨款1980萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額336.6萬(wàn)元，包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)20萬(wàn)元，另支付A設(shè)備安裝費(fèi)40萬(wàn)元，B設(shè)備不需要安裝，同時(shí)，為購(gòu)置設(shè)備發(fā)生的差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用4萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已由銀行存款支付。（2）2012年12月28日，A、B兩臺(tái)設(shè)備均達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，A、B兩臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值分別為1224萬(wàn)元和816萬(wàn)元。該公司按每臺(tái)設(shè)備公允價(jià)值的比例對(duì)支付的價(jià)款進(jìn)行分配，并分別確定其入賬價(jià)值。（3）兩臺(tái)設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%，A設(shè)備使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，B設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊。（4）2013年3月份，支付A設(shè)備和B設(shè)備的日常維修費(fèi)用分別為2萬(wàn)元和1萬(wàn)元。（5）2013年12月31日，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)A設(shè)備實(shí)際運(yùn)行效率和生產(chǎn)能力未完全達(dá)到預(yù)計(jì)的狀況，存在減值跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為640萬(wàn)元，其他各項(xiàng)固定資產(chǎn)均未發(fā)生減值跡象。（6）2014年6月20日，對(duì)B設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，支付職工薪酬60萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料100萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用40萬(wàn)元，替換部件賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，2014年9月30日B設(shè)備完成改擴(kuò)建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)資料（6），下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.固定資產(chǎn)改擴(kuò)建支出，通過(guò)"在建工程"科目核算
B.改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為372.4萬(wàn)元
C.對(duì)固定資產(chǎn)改擴(kuò)建業(yè)務(wù)，如有被替換的部分，應(yīng)將被替換部分的原價(jià)從固定資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除
D.B設(shè)備改擴(kuò)建領(lǐng)用材料，無(wú)需將原購(gòu)進(jìn)材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程成本

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4.不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年12月20日，甲公司向乙公司一次購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備和B設(shè)備，支付貨款1980萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額336.6萬(wàn)元，包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)20萬(wàn)元，另支付A設(shè)備安裝費(fèi)40萬(wàn)元，B設(shè)備不需要安裝，同時(shí)，為購(gòu)置設(shè)備發(fā)生的差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用4萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已由銀行存款支付。（2）2012年12月28日，A、B兩臺(tái)設(shè)備均達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，A、B兩臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值分別為1224萬(wàn)元和816萬(wàn)元。該公司按每臺(tái)設(shè)備公允價(jià)值的比例對(duì)支付的價(jià)款進(jìn)行分配，并分別確定其入賬價(jià)值。（3）兩臺(tái)設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%，A設(shè)備使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，B設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊。（4）2013年3月份，支付A設(shè)備和B設(shè)備的日常維修費(fèi)用分別為2萬(wàn)元和1萬(wàn)元。（5）2013年12月31日，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)A設(shè)備實(shí)際運(yùn)行效率和生產(chǎn)能力未完全達(dá)到預(yù)計(jì)的狀況，存在減值跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為640萬(wàn)元，其他各項(xiàng)固定資產(chǎn)均未發(fā)生減值跡象。（6）2014年6月20日，對(duì)B設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，支付職工薪酬60萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料100萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用40萬(wàn)元，替換部件賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，2014年9月30日B設(shè)備完成改擴(kuò)建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)資料（5），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.2013年A設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備104萬(wàn)元
B.2013年A設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備640萬(wàn)元
C.固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備通過(guò)"資產(chǎn)減值損失"科目核算
D.固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備通過(guò)"營(yíng)業(yè)外支出"科目核算

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5.不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年12月20日，甲公司向乙公司一次購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備和B設(shè)備，支付貨款1980萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額336.6萬(wàn)元，包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)20萬(wàn)元，另支付A設(shè)備安裝費(fèi)40萬(wàn)元，B設(shè)備不需要安裝，同時(shí)，為購(gòu)置設(shè)備發(fā)生的差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用4萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已由銀行存款支付。（2）2012年12月28日，A、B兩臺(tái)設(shè)備均達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，A、B兩臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值分別為1224萬(wàn)元和816萬(wàn)元。該公司按每臺(tái)設(shè)備公允價(jià)值的比例對(duì)支付的價(jià)款進(jìn)行分配，并分別確定其入賬價(jià)值。（3）兩臺(tái)設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%，A設(shè)備使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，B設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊。（4）2013年3月份，支付A設(shè)備和B設(shè)備的日常維修費(fèi)用分別為2萬(wàn)元和1萬(wàn)元。（5）2013年12月31日，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)A設(shè)備實(shí)際運(yùn)行效率和生產(chǎn)能力未完全達(dá)到預(yù)計(jì)的狀況，存在減值跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為640萬(wàn)元，其他各項(xiàng)固定資產(chǎn)均未發(fā)生減值跡象。（6）2014年6月20日，對(duì)B設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，支付職工薪酬60萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料100萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用40萬(wàn)元，替換部件賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，2014年9月30日B設(shè)備完成改擴(kuò)建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)資料（4），甲公司支付設(shè)備日常維修費(fèi)引起下列科目的變動(dòng)中正確的是（）。

A."銷(xiāo)售費(fèi)用"增加3萬(wàn)元
B."管理費(fèi)用"增加3萬(wàn)元
C."在建工程"增加3萬(wàn)元
D."營(yíng)業(yè)外支出"增加3萬(wàn)元

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