甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,其有關(guān)資料如下:(1)產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。(2)按實(shí)際成本核算,逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)2012年12月1日部分科目余額如下:(4)甲公司2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①12月1日,銷售給甲公司一批產(chǎn)品,銷售價(jià)格500萬元,產(chǎn)品成本400萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款,雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。12月16日甲公司收到甲公司的貨款。②12月5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為4000萬元,增值稅680萬元。材料已經(jīng)到達(dá),并驗(yàn)收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日對外銷售一批原材料,銷售價(jià)格3000萬元,材料實(shí)際成本1100萬元。材料已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到,并存入銀行。④12月25日出售一臺不需用生產(chǎn)設(shè)備,設(shè)備賬面原價(jià)2100萬元,已提折舊340瓦元,已提減值準(zhǔn)備為300萬元(以前年度計(jì)提),出售價(jià)格2000萬元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到,并存入銀行,假定不考慮增值稅。⑤12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元,計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3萬元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)10萬元;計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊150萬元。⑦本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為285.50萬元;計(jì)提法定盈余公積85.65萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)~(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司本期發(fā)生的管理費(fèi)用是()萬元。
A.160
B.165
C.163
D.168
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,其有關(guān)資料如下:(1)產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。(2)按實(shí)際成本核算,逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)2012年12月1日部分科目余額如下:(4)甲公司2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①12月1日,銷售給甲公司一批產(chǎn)品,銷售價(jià)格500萬元,產(chǎn)品成本400萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款,雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。12月16日甲公司收到甲公司的貨款。②12月5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為4000萬元,增值稅680萬元。材料已經(jīng)到達(dá),并驗(yàn)收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日對外銷售一批原材料,銷售價(jià)格3000萬元,材料實(shí)際成本1100萬元。材料已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票??铐?xiàng)已經(jīng)收到,并存入銀行。④12月25日出售一臺不需用生產(chǎn)設(shè)備,設(shè)備賬面原價(jià)2100萬元,已提折舊340瓦元,已提減值準(zhǔn)備為300萬元(以前年度計(jì)提),出售價(jià)格2000萬元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到,并存入銀行,假定不考慮增值稅。⑤12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元,計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3萬元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)10萬元;計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊150萬元。⑦本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為285.50萬元;計(jì)提法定盈余公積85.65萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)~(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據(jù)上述資料,下列選項(xiàng)表述正確的是()。
A.12月16日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元
B.出售固定資產(chǎn)使甲公司的待處理財(cái)產(chǎn)損溢增加1460萬元
C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí),應(yīng)借記資產(chǎn)減值損失,貸記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)在營業(yè)稅金及附加科目核算
甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資料如下:(單位:萬元)(2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗(yàn)收入庫。②對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。③銷售庫存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬元,增值稅為17萬元,開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。④計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元。(教育費(fèi)附加略)⑤出售一項(xiàng)專利技術(shù),該專利技術(shù)賬面原價(jià)為40萬元,已攤銷7萬元,處置價(jià)款為36萬元,適用營業(yè)稅稅率為5%,價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:(4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)(不考慮稅費(fèi)):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元,本月預(yù)收款項(xiàng)100萬元,本月退回當(dāng)月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元,本月支付以前月度購買商品的未付款項(xiàng)80萬元和本月預(yù)付款項(xiàng)70萬元,本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元,"應(yīng)付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元,假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。
根據(jù)資料(4),關(guān)于銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表述錯(cuò)誤的是()。
A.銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為1160萬元
D.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為1300萬元
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企業(yè)外購電力、燃?xì)獾葎恿r(shí)一般通過()科目核算。
下列交易或事項(xiàng)中不會引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生增減變動的是()。
企業(yè)下列各項(xiàng)資產(chǎn)中,不會涉及計(jì)提減值準(zhǔn)備的是()。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品),1月20日發(fā)出材料,計(jì)劃成本60000元,材料成本差異率為-3%。2月20日,支付加工費(fèi)12000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅6600元,該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為()元。
企業(yè)購置某項(xiàng)固定資產(chǎn)后,其市場價(jià)值降低。根據(jù)會計(jì)要素計(jì)量屬性中的()屬性,不得因市場價(jià)值的變化而調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
2018年1月1日,甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的公司債券,將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為10%,每年付息一次。2018年12月31日,該債券的公允價(jià)值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素,2018年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為()萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。3月4日將一批商品銷售給乙公司,商品標(biāo)價(jià)260萬元,甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。同時(shí)合同中約定現(xiàn)金折扣條件為:2/10,2/10,N/30(假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅),甲公司為乙公司代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元,則甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為()萬元。
某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元,下列各項(xiàng)中,支付時(shí)的會計(jì)處理正確的是()。
增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄不包括()。
甲公司為增值稅一般納稅額人,2016年10月5日,外購一批材料物資用于集體福利,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元,增值稅稅額為38250元;1o月18日,領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利,該批原材料的成本為85000元,購入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為()元。