不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)，可以稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.900
B.936
C.1364
D.1400


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1.不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.自行車(chē)銷(xiāo)售收入
B.運(yùn)費(fèi)收入
C.國(guó)債利息收入
D.企業(yè)債券利息收入

2.不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.166.25
B.163.75
C.172.5
D.175

3.不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。下列表述中，不正確的是（）。

A.支付銀行的借款利息54萬(wàn)元可以稅前全額扣除
B.支付商場(chǎng)的利息71萬(wàn)元可以稅前全額扣除
C.通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬(wàn)元可以稅前扣除

4.不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。下列關(guān)于在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整，表述正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除30萬(wàn)元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元可以全額稅前扣除
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元

最新試題

企業(yè)所得稅的納稅人是什么？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除是如何規(guī)定的？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限是怎樣規(guī)定的？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法所指符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅是何含義？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例所稱(chēng)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出是何含義？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法所稱(chēng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體含義是什么？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法所稱(chēng)所得稅前允許扣除的費(fèi)用是何含義？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，哪些可以減半征收企業(yè)所得稅？

題型：?jiǎn)柎痤}

按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，非居民企業(yè)取得的哪些所得可以免征企業(yè)所得稅？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何扣除？

題型：?jiǎn)柎痤}