不定項(xiàng)選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī),2013年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售彩電取得不含稅收入8800萬(wàn)元,與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元;(2)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;(3)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元;(4)接受原材料捐贈(zèng),取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元;(5)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬(wàn)元;(6)銷售費(fèi)用1570萬(wàn)元;(7)管理費(fèi)用804萬(wàn)元;(8)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的全年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%);(9)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資540萬(wàn)元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并于當(dāng)月抵扣;③該企業(yè)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅金及附加103.74萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,下列說(shuō)法中,正確的是()。

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元中,500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅,100萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元中,500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅,200萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅


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3.不定項(xiàng)選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬(wàn)元(不含換取原材料的部分),全年購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬(wàn)元。(2)2月,企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料,空調(diào)的市場(chǎng)價(jià)值為200萬(wàn)元(不含稅),成本為130萬(wàn)元,企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理,換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元(不含稅),雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。(3)1月1日,企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司,全年收取租金120萬(wàn)元。(4)企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)。(5)銷售費(fèi)用為1800萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)1500萬(wàn)元)。(6)管理費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元)。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元(其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過(guò)銀行同類同期貸款利率的利息10萬(wàn)元)。已知:出租業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。

A.252
B.270
C.282
D.300

4.不定項(xiàng)選擇某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)摩托車的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元、增值稅稅款為85萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用31.82萬(wàn)元,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票;(2)銷售摩托車1800輛,取得不含稅銷售額1800萬(wàn)元;(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本為800萬(wàn)元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元;(5)發(fā)生銷售費(fèi)用350萬(wàn)元,其中包括廣告費(fèi)300萬(wàn)元;(6)發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬(wàn)元,取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬(wàn)元。已知:①該企業(yè)2013年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加219.75萬(wàn)元;②該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,銷售貨物適用的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。

A.0
B.16
C.31
D.40