不定項選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌電視機，2013年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，部分財務(wù)資料如下：（1）銷售A牌電視機取得不含增值稅銷售收入6000萬元，同時收取包裝費58.5萬元，取得國債利息收入50萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元；（2）發(fā)生財務(wù)費用150萬元，其中向銀行支付利息60萬元，因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬元（銀行同期同類貸款年利率為6%）；（3）發(fā)生銷售費用1500萬元，其中廣告費750萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元；（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元；（5）發(fā)生營業(yè)外支出90萬元，其中通過當?shù)孛裾块T向公益事業(yè)捐贈80萬元，岡拖欠稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金10萬元。假定：甲企業(yè)的其他財務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)2013年在計算企業(yè)所得稅時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。

A.0
B.30.25
C.36
D.60


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2.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于免稅收入
B.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于應(yīng)稅收入
C.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于免稅收入
D.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入

3.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公益性捐贈支出企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.不論企業(yè)是通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行的公益性捐贈支出，還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈支出，都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過公益性社會團體或者縣級以上（含）人民政府及其部門進行的公益性捐贈支出，才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

4.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.甲公司按規(guī)定準予在當年扣除的業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元
D.甲公司實際發(fā)生并已計入銷售費用的業(yè)務(wù)宣傳費未超過準予扣除的限額，無需進行納稅調(diào)整