綜合題：大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，冬日會計師事務(wù)所已接受委托對大華公司2013年度的內(nèi)部控制進行審計。按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，冬日會計師事務(wù)所必須對大華公司的內(nèi)部控制進行了解、測試和評價后才能出具內(nèi)部控制審計報告。以下是注冊會計師通過檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢問、觀察和穿行測試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一：注冊會計師從大華公司董事會記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述：（1）內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時識別和防范風(fēng)險以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；（2）如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊，這一點對公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要；（3）公司建立的內(nèi)部控制應(yīng)具有客觀性和嚴肅性，不能更改。資料二：大華公司監(jiān)事會強調(diào)指出，內(nèi)部控制的實施不是某一個領(lǐng)導(dǎo)的事情，也不是某一個員工的事情，是全公司每一個員工的事情，包括董事會、各級管理層和所有的員工都有責(zé)任，人人有責(zé)任。資料三：大華公司對審計委員會的內(nèi)部控制職責(zé)描述記錄如下：（1）審核公司內(nèi)部控制及其實施情況并定期向冬日會計師事務(wù)所報告，做好對外的溝通和協(xié)調(diào)工作；（2）負責(zé)公司內(nèi)部審計部門的工作，編寫內(nèi)部控制審計報告；（3）處理公司投訴與舉報，督促公司建立暢通的投訴與舉報途徑。資料四：公司對出納工作崗位特別規(guī)定如下：（1）出納員可實行強制休假制度，休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會計兼任；（2）出納員對于庫存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”，對于“白條抵庫”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計部門報告；（3）出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于非正常的未達賬項應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門報告；（4）出納員對于個人名章妥善保管，最好交給財務(wù)負責(zé)人保管；（5）為了便于管理和協(xié)調(diào)，出納員應(yīng)由財務(wù)處長的直系親屬擔(dān)任。資料五：大華公司對于各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)進行了明確的規(guī)定，其中部分規(guī)定如下：（1）供應(yīng)商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責(zé)；（2）銷售經(jīng)理負責(zé)批準(zhǔn)賒銷，并親自注銷壞賬；（3）倉庫管理員負責(zé)保管存貨，并有處置破損商品的權(quán)限；（4）負責(zé)應(yīng)收賬款記賬的會計應(yīng)每月定期向本市到期客戶收取現(xiàn)款；（5）公司核心業(yè)務(wù)在需要時可以選擇外包。資料六：大華公司對風(fēng)險評估作出以下要求：（1）公司管理層表明，公司應(yīng)不惜一切代價來消除評估的風(fēng)險發(fā)生的可能性；（2）公司應(yīng)拒絕與不誠信的客戶打交道，同時表示堅決不為任何往來單位提供擔(dān)保，這是公司重要的風(fēng)險降低措施；（3）公司2015年計劃采用聯(lián)營來規(guī)避風(fēng)險。要求：從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析，上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行存在的情況，逐一指明內(nèi)部控制的觀點是否正確，并分別說明理由。

在總結(jié)某知名企業(yè)集團破產(chǎn)的過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：為了滿足公司大規(guī)模擴張的需要，把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來，集團采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式方法“掏錢”。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下，集團制造虛假的上市公司董事會決議：一是未經(jīng)授權(quán)代理董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來公司高管和董事會成員頻繁更換，僅董事長就更換4人，最近一次董事會成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽命于個別核心人物，董事會對公司實際控制人未形成有效約束。由于一股獨大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東大會也無法對大股東和實際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二：在該集團，長期以來不少公司高層“把公司的錢裝進自己的兜”，一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留，業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。資料三：在公司快速發(fā)展的過程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進任何不同意見。一位資深高層曾委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時，被該董事長當(dāng)場駁回。此后，員工再也不敢、也不愿向上層提意見，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會計信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把“公司的錢揣人自己腰包”。在該公司，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個管理和控制的工具，而是高層管理者的話筒，信息隨其意愿而變。資料四：公司早在2000年就有了審計部。然而內(nèi)部審計部門的運作情況極不理想，很少對內(nèi)部控制運行情況進行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢裝進自己兜里”等重大風(fēng)險點進行報告。在一定程度上，內(nèi)部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內(nèi)部審計部門全無發(fā)言權(quán)。要求：依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答下列問題：（1）簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素和常見的內(nèi)部控制活動；（2）資料一反映了該公司哪些方面的問題？簡單闡明理由；（3）資料二反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡要闡明理由；（4）資料三反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡單闡明理由；（5）資料四反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡單闡明理由。

下列關(guān)于企業(yè)在資金活動中需關(guān)注的主要風(fēng)險的說法中正確的有（）。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險有（）。

企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（）。

按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中，正確的有（）。

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有（）。

內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的（）情形。

下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。

2013年初，某公司總經(jīng)理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設(shè)年，因此他明確表示以下幾點：第一，內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個長期目標(biāo)；第二，只要有了完善的內(nèi)部控制，該公司的所有經(jīng)營目標(biāo)都將得到實現(xiàn)；第三，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)將完全依賴于公司高層管理人員；第四，為了提高效率，對于出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷直接向同級管理層報告即可，無需向上級領(lǐng)導(dǎo)層報告。要求：（1）根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，指出內(nèi)部控制的目標(biāo)和控制要素；（2）根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理念，對該總經(jīng)理上述四點說法逐一進行分析，分別指出每一說法是否正確并說明原因。