問(wèn)答題

S公司是一家在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè),主要從事體檢和健康咨詢等業(yè)務(wù)。由于近年來(lái)國(guó)內(nèi)居民對(duì)健康問(wèn)題日益關(guān)注,公司的業(yè)務(wù)發(fā)展較快。S公司準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,增加分店并購(gòu)買(mǎi)新的檢測(cè)設(shè)備。為了解決資金問(wèn)題,除向銀行借款外,2014年初S公司向其境外母公司T公司(非金融企業(yè))借款8000萬(wàn)人民幣,雙方約定借款利率為8%,借款期限2年。已知銀行同期同類貸款利率是4%,S公司的權(quán)益性投資為3000萬(wàn)元。
要求:
(1)非金融企業(yè)之間借款的利息扣除政策。
(2)簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)方借款的利息扣除政策。
(3)分析S公司向其境外母公司T公司的借款所支付的利息,2014年稅前扣除的金額為多少。家用電器的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷售,其客戶遍布多個(gè)國(guó)家,在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)所得稅率為25%。2012年在境外設(shè)立一家分支機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)該國(guó)的產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)工作。已知,遠(yuǎn)洋股份及其分支機(jī)構(gòu)在2013年和2014年的經(jīng)營(yíng)情況如下:


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2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中正確的有()。

A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易
B.再銷售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用,勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易
D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格

3.多項(xiàng)選擇題同時(shí)滿足下列()條件的企業(yè),可以適用預(yù)約定價(jià)安排。

A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上
B.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬(wàn)元人民幣以上
C.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)
D.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于資本弱化管理的陳述,正確的有()。

A.標(biāo)準(zhǔn)比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè),分別為5:1和2:1
B.企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的,稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)首先實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整
C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息,不含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)