問答題計算問答題：某首飾加工企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；（2）采取"以舊換新"方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元；（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（由于定價時，未明確分開計算，金銀首飾沒有單獨標明價格）；（4）用若干鉆石項鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為10%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅；（2）"以舊換新"銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；（3）定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅；（4）用鉆石項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；（5）該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。

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1.多項選擇題下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有（）。

A.人民法院特定主管原則
B.合法性審查原則
C.由稅務(wù)機關(guān)賠償?shù)脑瓌t
D.起訴不停止執(zhí)行原則

2.多項選擇題根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)籌劃的切入點有（）。

A.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點
B.以稅收優(yōu)惠政策為切入點
C.以不同的財務(wù)管理和收益分配為切入點
D.以納稅人構(gòu)成為切入點

3.多項選擇題采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。

A.自行申報應(yīng)稅行為
B.自行計算應(yīng)納稅額
C.自行購買印花稅票
D.自行一次貼足印花稅票并注銷

4.多項選擇題下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）。

A.外國駐華機構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人
B.個人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費免征個人所得稅
C.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕
D.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除

5.多項選擇題根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在當(dāng)期所得稅前扣除的有（）。

A.不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率且無關(guān)聯(lián)關(guān)系計算的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
C.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費
D.企業(yè)支付的年終加薪和補貼

最新試題

下列各項中，應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是（）。

題型：單項選擇題

稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項選擇題

下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

題型：多項選擇題

汽車的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）

題型：單項選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

計算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型：問答題

張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）。

題型：單項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）

題型：單項選擇題