甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，該公司2013年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月1日，甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷(xiāo)商品200件，每件成本為10萬(wàn)元，合同約定以每件15萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，甲公司按售價(jià)金額的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。1月31日乙公司完成代銷(xiāo)活動(dòng)，甲公司收到乙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單，甲公司于當(dāng)天開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）3月5日，向丙公司出售商品一批，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷(xiāo)售價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元，該批商品成本為30萬(wàn)元，為了及時(shí)收回貨款，合同規(guī)定甲公司給予乙公司現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，乙公司3月14日支付貨款。
（3）6月1日，甲公司與丁公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。合同約定該設(shè)備安裝總價(jià)款150萬(wàn)元（不含增值稅），于設(shè)備安裝完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清，甲企業(yè)在年末確定本年提供的勞務(wù)收入。2013年12月31日，甲公司發(fā)生的實(shí)際成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還需要發(fā)生50萬(wàn)元的成本。甲公司按已提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn)提供勞務(wù)交易的完工程度。
（4）甲公司在11月20日銷(xiāo)售材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)20萬(wàn)元（不含增值稅），該批材料實(shí)際成本15萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到，并存入銀行。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
A.3月5日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元
B.3月5日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元
C.3月14日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬(wàn)元
D.3月14日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.17萬(wàn)元（3）根據(jù)資料
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甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，該公司2013年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月1日，甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷(xiāo)商品200件，每件成本為10萬(wàn)元，合同約定以每件15萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，甲公司按售價(jià)金額的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。1月31日乙公司完成代銷(xiāo)活動(dòng)，甲公司收到乙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單，甲公司于當(dāng)天開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）3月5日，向丙公司出售商品一批，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷(xiāo)售價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元，該批商品成本為30萬(wàn)元，為了及時(shí)收回貨款，合同規(guī)定甲公司給予乙公司現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，乙公司3月14日支付貨款。
（3）6月1日，甲公司與丁公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。合同約定該設(shè)備安裝總價(jià)款150萬(wàn)元（不含增值稅），于設(shè)備安裝完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清，甲企業(yè)在年末確定本年提供的勞務(wù)收入。2013年12月31日，甲公司發(fā)生的實(shí)際成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還需要發(fā)生50萬(wàn)元的成本。甲公司按已提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn)提供勞務(wù)交易的完工程度。
（4）甲公司在11月20日銷(xiāo)售材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)20萬(wàn)元（不含增值稅），該批材料實(shí)際成本15萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到，并存入銀行。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
A.1月1日，確認(rèn)委托代銷(xiāo)商品3000萬(wàn)元
B.1月31日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元
C.1月31日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000萬(wàn)元
D.1月31日，確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元
最新試題
某企業(yè)擬建立一項(xiàng)基金，每年初投入100萬(wàn)元，若資產(chǎn)市場(chǎng)利率為10%，五年后該基金的本利和為（）萬(wàn)元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。
2015年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收丙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為1000000元，甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定應(yīng)計(jì)提100000元壞賬準(zhǔn)備。甲公司2016年對(duì)丙公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失30000元。2016年12月31日甲公司應(yīng)收丙公司的賬款余額為1200000元，經(jīng)減值測(cè)試，甲公司“壞賬準(zhǔn)備”科目年末余額應(yīng)為120000元。則甲公司2015～2016年因壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失的累計(jì)金額為（）元。
增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專(zhuān)欄不包括（）。
下列業(yè)務(wù)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的是（）
下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。
P公司2014年初按投資份額出資340萬(wàn)元對(duì)S公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，占S公司股權(quán)比例的30％，采用權(quán)益法核算對(duì)S公司的投資，當(dāng)年S公司虧損400萬(wàn)元；2015年s公司虧損1000萬(wàn)元；2016年S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，不考慮其他因素。2016年P(guān)公司計(jì)入投資收益的金額為（）萬(wàn)元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤(rùn)為-500萬(wàn)元（滿(mǎn)足稅法彌補(bǔ)虧損條件），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4500萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。
下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（）。
下列各項(xiàng)中，適用于規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少的單位的賬務(wù)處理程序是（）。
某企業(yè)以現(xiàn)金支付車(chē)間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元，下列各項(xiàng)中，支付時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。