多項(xiàng)選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進(jìn)玉米,收購憑證上注明收購價(jià)30萬元,支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元,支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價(jià)格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會(huì),將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價(jià)格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費(fèi)稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理,正確的有()。

A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅
B.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額
C.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額
D.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額
E.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額


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1.單項(xiàng)選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進(jìn)玉米,收購憑證上注明收購價(jià)30萬元,支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元,支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價(jià)格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會(huì),將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價(jià)格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費(fèi)稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。

A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87

2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法,正確的有()。

A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油稅費(fèi)改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅

3.多項(xiàng)選擇題根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.實(shí)際銷售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙,按核定價(jià)格征稅
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板,按門市部的對(duì)外銷售價(jià)格征稅
D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分,不可以在下期繼續(xù)抵扣
E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料,按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)稅

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法,正確的有()。

A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定,報(bào)發(fā)改委備案
B.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定,報(bào)財(cái)政部備案
C.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國家稅務(wù)局核定,報(bào)國家稅務(wù)總局備案
D.化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定
E.進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法,正確的有()。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者
B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)
C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者
D.郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人
E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)

最新試題

下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的說法,正確的有()。

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下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的說法中,正確的有()。

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下列貴重首飾中,不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是()。

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下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。

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下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。

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據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某手表制造廠為增值稅一般納稅人,2013年9月向甲商場銷售A類手表500只,取得不含稅銷售收入400萬元;向乙專賣店銷售B類手表300只,取得不含稅銷售收入360萬元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。該手表制造廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題