多項(xiàng)選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營(yíng)金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（以下售價(jià)為不含稅售價(jià)）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價(jià)值3000元，同時(shí)收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元，當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購(gòu)鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對(duì)外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進(jìn)價(jià)每克140元，用于對(duì)外饋贈(zèng)。（5）銷售包金戒指200克，售價(jià)每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價(jià)每克 160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，找回價(jià)款800元。（金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：將金銀首飾對(duì)外饋贈(zèng)應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。

A.增值稅銷項(xiàng)稅額13778.94元
B.增值稅銷項(xiàng)稅額13277.89元
C.消費(fèi)稅3905.26元
D.消費(fèi)稅4553.53元


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1.多項(xiàng)選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營(yíng)金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（以下售價(jià)為不含稅售價(jià)）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價(jià)值3000元，同時(shí)收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元，當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購(gòu)鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對(duì)外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進(jìn)價(jià)每克140元，用于對(duì)外饋贈(zèng)。（5）銷售包金戒指200克，售價(jià)每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價(jià)每克 160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，找回價(jià)款800元。（金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：銷售金銀首飾與外購(gòu)鍍金首飾組成的成套消費(fèi)品應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。

A.增值稅銷項(xiàng)稅額400元
B.增值稅銷項(xiàng)稅額8500元
C.消費(fèi)稅0
D.消費(fèi)稅2500元

2.多項(xiàng)選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營(yíng)金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（以下售價(jià)為不含稅售價(jià)）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價(jià)值3000元，同時(shí)收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元，當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購(gòu)鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對(duì)外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進(jìn)價(jià)每克140元，用于對(duì)外饋贈(zèng)。（5）銷售包金戒指200克，售價(jià)每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價(jià)每克 160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，找回價(jià)款800元。（金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：受托加工的金銀首飾，應(yīng)向委托方收取的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。

A.增值稅銷項(xiàng)稅額85元
B.增值稅銷項(xiàng)稅額680元
C.消費(fèi)稅200元
D.消費(fèi)稅225元

3.多項(xiàng)選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營(yíng)金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（以下售價(jià)為不含稅售價(jià)）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價(jià)值3000元，同時(shí)收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元，當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購(gòu)鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對(duì)外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進(jìn)價(jià)每克140元，用于對(duì)外饋贈(zèng)。（5）銷售包金戒指200克，售價(jià)每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價(jià)每克 160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，找回價(jià)款800元。（金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：銷售金銀首飾應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。

A.增值稅銷項(xiàng)17255元
B.增值稅銷項(xiàng)17000元
C.消費(fèi)稅5000元
D.消費(fèi)稅5075元

4.多項(xiàng)選擇題關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資的稅收政策，下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除。
B.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。
C.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
D.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。

5.多項(xiàng)選擇題部分釀酒企業(yè)特別是規(guī)模較小的企業(yè)存在隱匿白酒的生產(chǎn)和銷售現(xiàn)象，主要方式包括（）

A.設(shè)置兩套賬，將部分業(yè)務(wù)從購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)全部在賬外核算，不申報(bào)納稅
B.將生產(chǎn)的部分產(chǎn)品直接從車間發(fā)出，不記銷售，不申報(bào)納稅
C.發(fā)出商品不按規(guī)定申報(bào)納稅，將已實(shí)現(xiàn)的銷售收入長(zhǎng)期掛往來賬戶
D.發(fā)出商品不通過“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算，而是直接借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“產(chǎn)成品”科目

6.多項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅法所說的視同銷售貨物是指（）

A.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債
B.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于在建工程、管理部門和非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)
C.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于贊助、集資、廣告、樣品
D.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利或者利潤(rùn)分配等用途

7.多項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)（）。

A.國(guó)債利息收入；
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
D.符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入。

8.多項(xiàng)選擇題生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理涉及的科目有（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

9.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)人員對(duì)非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出，應(yīng)主要檢查（）。

A.“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系
B.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系
C.“管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系
D.“原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對(duì)應(yīng)關(guān)系

10.多項(xiàng)選擇題銷售貨物并開具專用發(fā)票，同時(shí)符合以下條件時(shí)才可以作廢（）。

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月
B.銷售方未抄稅并且未記賬
C.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”
D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《作廢增值稅專用發(fā)票通知單》