北京某電器專(zhuān)賣(mài)店(一般納稅人)2009年2月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元;
(2)采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2800元;獎(jiǎng)品為電子石英手表，市場(chǎng)零售價(jià)格200元，共計(jì)送出50只電子石英手表;
(3)收取客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺(tái)3000元(含增值稅)，按60000元金額開(kāi)具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶(hù)交貨;
(4)將本專(zhuān)賣(mài)店自用2年的固定資產(chǎn)，賬面原價(jià)130000元，已提折舊30000元，以140000元的價(jià)格售出;
(5)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付;另支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元;
(6)購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠(chǎng)商70%的貨款，余款在下月初支付;因質(zhì)量問(wèn)題，退回從某冰箱廠(chǎng)上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠(chǎng)單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠(chǎng)家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：
計(jì)算該商場(chǎng)2009年2月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的所涉及的稅額，并計(jì)算應(yīng)納的增值稅額。

計(jì)算題：
某縣城煤礦09年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬(wàn)元，洗煤50噸，每噸0.7萬(wàn)元，同時(shí)支付從海關(guān)到煤礦所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。
(2)當(dāng)月該煤礦開(kāi)采原煤1000噸，使用自己開(kāi)采的原煤200噸制作洗煤160噸。
(3)當(dāng)月銷(xiāo)售原煤400噸，每噸含稅價(jià)格1萬(wàn)元;銷(xiāo)售洗煤160噸，每噸含稅價(jià)格1.2萬(wàn)元。
(4)當(dāng)月從國(guó)內(nèi)購(gòu)入原煤50噸，每噸支付不含稅價(jià)格0.4萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。
(提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬(wàn)元)
要求：
根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑和以上資料
(1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;
(2)計(jì)算本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅;
(3)計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;
(4)本月應(yīng)繳納的增值稅。

計(jì)算題：
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2009年1月和2月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月份：外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額144.5萬(wàn)元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù);外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于企業(yè)基建工程;以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額5.1萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票;出口銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。
(2)2月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗(yàn)收入庫(kù);出口貨物銷(xiāo)售取得銷(xiāo)售額600萬(wàn)元;內(nèi)銷(xiāo)貨物600件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額140.4萬(wàn)元;將與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2009年1月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。
(2)采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2009年2月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。

計(jì)算題：
某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2009年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入160000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。
(2)銷(xiāo)售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元;每售出一臺(tái)可取得廠(chǎng)家給與的返利收入200元。
(3)代銷(xiāo)一批數(shù)碼相機(jī)并開(kāi)具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷(xiāo)售總額的5%提取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)15000元，當(dāng)月尚未將代銷(xiāo)清單交付給委托方。
(4)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為175500元。
(5)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付;購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠(chǎng)家付款。
(6)購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，增值稅稅額11900元。
(7)另知該商場(chǎng)9月份有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元
當(dāng)期獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求：
依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑：
(l)計(jì)算該商場(chǎng)1月份的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該商場(chǎng)1月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該商場(chǎng)1月份的應(yīng)納增值稅稅額。