2020年12月初，某企業(yè)“應付職工薪酬”科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務如下：
（1）月初結算，上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應負擔社會保險費16萬元，通過銀行轉賬發(fā)放職工薪酬96萬元。
（2）月末計算，分配本月貨幣性職工薪酬：
①工資支出共計144萬元，其中：車間生產工人84萬元，
車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設銷售機構人員24萬元。
②由企業(yè)負擔的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）共36萬元，其中：車間生產工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設銷售機構人員6萬元。
（3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務：企業(yè)為行政管理部門經理提供5輛免費使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務部門業(yè)務主管使用。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售產品適用的增值稅稅率為13％，裝修服務適用的增值稅稅率為9％。
（1）2019年10月3日，向乙公司銷售M 產品1000件，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，增值稅稅額13000元，產品已發(fā)出；銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，甲公司基于對客戶的了解，預計客戶10天內付款的概率為60％，20天內付款的概率為30％，30天內付款的概率為10％。客戶于10月9日付款。該項銷售業(yè)務屬于在某一時點履行的履約義務。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
（2）2019年10月20日，甲公司向丁公司銷售N 產品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為200000元，增值稅稅額26000元；客戶收到該批商品并驗收入庫；當日收到客戶支付的貨款存入銀行。該項業(yè)務屬于在某一時點履行的履約義務并確認銷售收入。2019年11月10日，上月銷售給丁公司的N 產品出現(xiàn)嚴重質量問題，客戶將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當日支付了退貨款，并按規(guī)定向客戶開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（3）2019年12月1日，與丙公司簽訂為期6個月的裝修合同，合同約定裝修價款為1000000元，增值稅稅額為90000元，裝修費用每月按完工進度支付。2019年12月31日，甲公司已發(fā)生勞務成本200000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務成本600000元。該服務屬于在某一時段內履行的履約義務，甲公司根據已發(fā)生的成本占預計總成本的比例確定履約進度。丙公司已按完工進度支付價款及相應的增值稅稅款。假定甲公司的主營業(yè)務為銷售產品，裝修服務不屬于主營業(yè)務。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務為生產并銷售M 和N 產品，售價中均不含增值稅，確認銷售收入的同時結轉銷售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經濟業(yè)務如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷售一批M 產品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未收到。該批M 產品的總成本為120萬元。該業(yè)務屬于在某一時點履行的履約義務。10月15日，乙公司在驗收M 產品時發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價格折讓，并按規(guī)定向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷售N 產品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項尚未收到；該批N 產品總成本為60萬元。甲公司在銷售時已知丙公司資金周轉發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時也為了維持與丙公司長期建立的商業(yè)合作關系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產品時其增值稅納稅義務尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷售M、N 兩種產品，合同總價款為80萬元，并約定M 產品于合同開始日交付，N 產品在一個月之后（即2022年1月20日）交付，當兩種產品全部交付之后，甲公司才有權收取合同對價。M 和N 產品的單獨售價分別為60萬元、40萬元，實際成本為32萬元、15萬元。假定M 產品和N 產品分別構成單項履約義務，其控制權在交付時轉移給客戶。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務為生產并銷售M 和N 產品，售價中均不含增值稅，確認銷售收入的同時結轉銷售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經濟業(yè)務如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷售一批M 產品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未收到。該批M 產品的總成本為120萬元。該業(yè)務屬于在某一時點履行的履約義務。10月15日，乙公司在驗收M 產品時發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價格折讓，并按規(guī)定向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷售N 產品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項尚未收到；該批N 產品總成本為60萬元。甲公司在銷售時已知丙公司資金周轉發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時也為了維持與丙公司長期建立的商業(yè)合作關系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產品時其增值稅納稅義務尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷售M、N 兩種產品，合同總價款為80萬元，并約定M 產品于合同開始日交付，N 產品在一個月之后（即2022年1月20日）交付，當兩種產品全部交付之后，甲公司才有權收取合同對價。M 和N 產品的單獨售價分別為60萬元、40萬元，實際成本為32萬元、15萬元。假定M 產品和N 產品分別構成單項履約義務，其控制權在交付時轉移給客戶。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲股份有限公司2019年1至3月發(fā)生相關經濟業(yè)務如下：
（1）1月1日，向銀行借入一筆生產經營用短期借款20萬元，期限為9個月，10月1日到期，年利率為3.6%。該項借款的本金到期一次歸還，利息按月計提按季支付。
（2）2月20日，股東大會批準2018年度利潤分配方案，按每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利，宣告派發(fā)4000萬元現(xiàn)金股利。甲公司2018年12月31日股本為20000萬元（每股面值1元），可供分配的利潤為4500萬元。3月5日，以銀行存款支付現(xiàn)金股利。
（3）3月1日起，以短期租賃方式租入行政管理用辦公設備一批，每月租金1萬元，于5月末支付前三個月租金。
（4）3月31日，計算確認本月從應付職工薪酬中代扣行政管理人員個人應繳納的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）4.2萬元、住房公積金12.8萬元，共計17萬元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生部分經濟業(yè)務如下：
（1）2021年1月5日，甲公司外購一棟辦公樓，支付價款1000萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為90萬元，當日投入使用，預計可使用50年，預計凈殘值率4%，采用年限平均法計提折舊。
（2）2021年12月31日，甲公司將1月購入的辦公樓租賃給乙公司使用，租賃期為3年，每年年末支付租金60萬元。甲公司采用公允價值模式對該項投資性房地產進行后續(xù)計量。當日該辦公樓的公允價值為1300萬元。
（3）2021年1月1日，甲公司與丙公司簽訂了一份廠房的租賃合同，約定每年的租賃付款額為30萬元，于每年年末支付一次；不可撤銷租賃期為5年，合同約定在第5年年末，甲公司有權選擇以每年30萬元的租金續(xù)租2年。甲公司確定租賃內含報酬率為4%，在租賃開始時選擇續(xù)租2年。甲公司采用實際利率法計算各年的實際利息。已知（P/A，4%，7）=6.00。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務為生產并銷售M 和N 產品，售價中均不含增值稅，確認銷售收入的同時結轉銷售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經濟業(yè)務如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷售一批M 產品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未收到。該批M 產品的總成本為120萬元。該業(yè)務屬于在某一時點履行的履約義務。10月15日，乙公司在驗收M 產品時發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價格折讓，并按規(guī)定向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷售N 產品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項尚未收到；該批N 產品總成本為60萬元。甲公司在銷售時已知丙公司資金周轉發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時也為了維持與丙公司長期建立的商業(yè)合作關系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產品時其增值稅納稅義務尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷售M、N 兩種產品，合同總價款為80萬元，并約定M 產品于合同開始日交付，N 產品在一個月之后（即2022年1月20日）交付，當兩種產品全部交付之后，甲公司才有權收取合同對價。M 和N 產品的單獨售價分別為60萬元、40萬元，實際成本為32萬元、15萬元。假定M 產品和N 產品分別構成單項履約義務，其控制權在交付時轉移給客戶。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生與固定資產有關的經濟業(yè)務如下：
（1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產設備N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。
（2）9月30日，該企業(yè)自行建造的一幢廠房達到預定可使用狀態(tài)。建造該廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預計該廠房可使用50年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
（3）12月20日，設備N 因自然災害毀損，清理設備N 支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲股份有限公司2019年1至3月發(fā)生相關經濟業(yè)務如下：
（1）1月1日，向銀行借入一筆生產經營用短期借款20萬元，期限為9個月，10月1日到期，年利率為3.6%。該項借款的本金到期一次歸還，利息按月計提按季支付。
（2）2月20日，股東大會批準2018年度利潤分配方案，按每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利，宣告派發(fā)4000萬元現(xiàn)金股利。甲公司2018年12月31日股本為20000萬元（每股面值1元），可供分配的利潤為4500萬元。3月5日，以銀行存款支付現(xiàn)金股利。
（3）3月1日起，以短期租賃方式租入行政管理用辦公設備一批，每月租金1萬元，于5月末支付前三個月租金。
（4）3月31日，計算確認本月從應付職工薪酬中代扣行政管理人員個人應繳納的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）4.2萬元、住房公積金12.8萬元，共計17萬元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

2020年12月初，某企業(yè)“應付職工薪酬”科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務如下：
（1）月初結算，上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應負擔社會保險費16萬元，通過銀行轉賬發(fā)放職工薪酬96萬元。
（2）月末計算，分配本月貨幣性職工薪酬：
①工資支出共計144萬元，其中：車間生產工人84萬元，
車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設銷售機構人員24萬元。
②由企業(yè)負擔的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）共36萬元，其中：車間生產工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設銷售機構人員6萬元。
（3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務：企業(yè)為行政管理部門經理提供5輛免費使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務部門業(yè)務主管使用。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）