問答題

某企業(yè)2002年度的有關(guān)資料如下：
年初“利潤分配一未分配利潤”賬戶有貸方余額29.6萬元。2002年全年實現(xiàn)稅前利潤600萬元，本年度發(fā)生的收支中，有國庫券利息收入20萬元；稅款滯納金支出10萬元；行政部門用固定資產(chǎn)計提折舊費15萬元（按照稅法要求應(yīng)計提20萬元）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為30%，并決定按10%、6%的比例分別提取法定盈余公積金及法定公益金，將當(dāng)年凈利潤的50%向投資者分配現(xiàn)金利潤、下年2月支付。
要求：
①計算下列指標(biāo)：該企業(yè)2002年的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、應(yīng)付稅款法下的所得稅費用、凈利潤、提取的法定盈余公積金、法定公益金、向投資者分配的利潤及年末的未分配利潤。
②根據(jù)上述計算結(jié)果，編制本年末列支所得稅、提取盈余公積和公益金、向投資者分配利潤以及結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配賬戶的會計分錄。（注意：利潤分配賬戶應(yīng)列示明細(xì)賬戶）。


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1.問答題

某工業(yè)企業(yè)2002年1月—11月?lián)p益類賬戶累計余額如下：
12月份發(fā)生下列部分業(yè)務(wù)：
（1）銷售不適用的材料一批，價款40000元，增值稅6800元，貨款已收妥并存入銀行。該批材料成本為19000元；
（2）攤銷自用商標(biāo)價值4500元；
（3）支付本季短期借款利息150000元。經(jīng)查，前2個月已預(yù)提90000元；
（4）銷售產(chǎn)品一批，價款30萬元，增值稅5。1萬元。經(jīng)查，該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款10萬元，余款尚未結(jié)清。該批產(chǎn)品成本為20萬元；
（5）上月23日，企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式購入材料一批，價款20萬元、增值稅34000元已作為應(yīng)付款入賬；本月初用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款，按規(guī)定取得2%的現(xiàn)金折扣收入。
（6）按醫(yī)務(wù)人員的工資計提福利費2500元；
（7）計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000元；
（8）本年度應(yīng)交所得稅33萬元；（
9）存出投資款50萬元。
不考慮其他相關(guān)稅費
要求：
①對12月份發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄（注意：應(yīng)交稅金賬戶應(yīng)列示明細(xì)賬戶）；
②計算該企業(yè)2002年度的主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
5.名詞解釋備用金