某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉(cāng)庫(kù)一幢，按合同規(guī)定取得銷售收入850萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)4年前造價(jià)原值為520萬(wàn)元，已提取折舊43萬(wàn)元。銷售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款850貸：盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。（保留到元）

某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算全年的銷售收入5000萬(wàn)元，全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元，補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題（1）2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬(wàn)，已提足折舊，9月份完工，共裝修費(fèi)用20萬(wàn)，計(jì)入管理費(fèi)用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年）。（2）購(gòu)買國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元，全部稅前扣除。（4）營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。（5）2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬(wàn)元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說(shuō)明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）11月份購(gòu)進(jìn)布料15000米材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票未到，估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料75000貸：應(yīng)付賬款75000（2）12月收到所購(gòu)布料增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)94770元，同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：原材料——布料81000銷售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸：銀行存款97770（本批材料未投入生產(chǎn)）（3）12月末倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用75000貸：原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項(xiàng)說(shuō)法中正確的有（）。

存貨盤(pán)虧損失，為其盤(pán)虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)（）。

某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下（1）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬(wàn)元，已沖減營(yíng)業(yè)外支出；（2）采取預(yù)售方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬(wàn)元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒(méi)有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。（3）以開(kāi)發(fā)的一套商品房抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類開(kāi)發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格120萬(wàn)元（銷售成本100萬(wàn)元），沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）

某地稅分局在對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊(cè)資本500萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額120萬(wàn)元，均為利息支出，有關(guān)情況如下（1）年初兩次向銀行借款30萬(wàn)元，借款合同2份，其中一份是購(gòu)買機(jī)器設(shè)備借款20萬(wàn)元，另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時(shí)借款10萬(wàn)元，銀行以8%的浮動(dòng)利率計(jì)算利息；（2）本年度向甲公司借入50萬(wàn)元，期限半年，以12%利率支付，由于超過(guò)一周歸還，按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬(wàn)元。（3）本年度向職工集資借款100萬(wàn)元，期限三個(gè)月，以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對(duì)天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時(shí)，企業(yè)提供了納稅申報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，該公司現(xiàn)有職工125人，固定資產(chǎn)原值為600萬(wàn)元，其中：機(jī)器設(shè)備為400萬(wàn)元，生產(chǎn)用房150萬(wàn)元，非生產(chǎn)用房50萬(wàn)元。2011年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下（1）企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的產(chǎn)品銷售收入為900萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中：銷售利潤(rùn)270萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)劵的利息收入30萬(wàn)元；（2）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)58.65萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬(wàn)元；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元；（4）環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元；（5）向另一家企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；（6）通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬(wàn)元；（7）企業(yè)對(duì)600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。（稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。）要求：如果你是辦稅服務(wù)廳小王，請(qǐng)審核計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

下列匯總納稅的企業(yè)（行業(yè)）可以暫不在所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅有（）。

企業(yè)在報(bào)送《企業(yè)清算所得納稅申報(bào)表》時(shí)，應(yīng)附送以下幾項(xiàng)資料（）。