A.不征營業(yè)稅但征收企業(yè)所得稅
B.征營業(yè)稅但不征收企業(yè)所得稅
C.征營業(yè)稅也征收企業(yè)所得稅
D.不征營業(yè)稅也不征收企業(yè)所得稅
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A、46 . 2萬元
B、37 . 5萬元
C、52 . 8萬元
D、40萬元
A.未完工的房產租金收入,直接沖減在建工程成本,不并入應納稅所得額
B.捐贈收入轉入企業(yè)資本公積金
C.企業(yè)應按彌補虧損后的所得額來確定適用稅率
D.經過批準的集資利息支出,允許在計稅時予以全額扣除
A.工資
B.職工福利費
C.業(yè)務招待費
D.職工教育經費
A.有關協(xié)議價格
B.被投資企業(yè)賬面價值
C.股票票面價值
D.稅務機關核定價格
A.0元
B.44000元
C.88000元
D.14000元
最新試題
企業(yè)重組,其重組日的確定,按以下規(guī)定處理()。
某總機構A公司申請?zhí)崛」芾碣M,下列做法中正確的有()。
某市第一酒廠主要生產各種白酒和葡萄酒,稅務管理局對其2011年度經營情況進行輔導匯算時,發(fā)現以下情況(1)資助20周年市慶總價值(市價)30萬元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬元,列營業(yè)外支出,已按照規(guī)定補繳增值稅5.1萬元,消費稅及各附加稅4.2萬元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬元,無同類產品市價,各稅未補。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤率為15%,白酒消費稅稅率15%,葡萄酒消費稅稅率10%;不考慮應繳增值稅部分的城建稅和教育費附加)
某市飲料生產有限責任公司2011年7月5日銷售舊倉庫一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬元。倉庫4年前造價原值為520萬元,已提取折舊43萬元。銷售時該倉庫的重置價值認定為880萬元,經有關權力機構確認該房還有六成新。該項業(yè)務公司只做了下列會計處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請計算企業(yè)該業(yè)務應補繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)
某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時,計算全年的銷售收入5000萬元,全年應納稅所得額800萬元,扣除1-11月預繳的所得稅200萬元,補繳所得稅0萬元。經稅務機關查證,發(fā)現以下問題(1)2011年7月對一幢辦公樓進行裝修,該辦公樓原值80萬,已提足折舊,9月份完工,共裝修費用20萬,計入管理費用,在稅前一次性扣除(假設預計尚可使用5年)。(2)購買國債利息收入20萬元,計入應納稅所得額。(3)管理費用中業(yè)務招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務招待費性質支出10萬元,全部稅前扣除。(4)營業(yè)費用中廣告費支出500萬元,企業(yè)調增應納稅所得額100萬元。(5)2011年4月購入一項專利技術價值240萬元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤,應如何進行納稅調整,并計算調整后應補交的企業(yè)所得稅。
某市辦稅服務廳征收員小王對天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時,企業(yè)提供了納稅申報表和有關財務會計資料,該公司現有職工125人,固定資產原值為600萬元,其中:機器設備為400萬元,生產用房150萬元,非生產用房50萬元。2011年度企業(yè)會計報表的有關數據如下(1)企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度計算的產品銷售收入為900萬元,利潤總額為300萬元,其中:銷售利潤270萬元,國庫劵的利息收入30萬元;(2)計入成本、費用的實發(fā)工資總額為391萬元,撥繳職工工會經費7.82萬元、支出職工福利費58.65萬元、職工教育經費11.73萬元;(3)業(yè)務招待費6萬元;(4)環(huán)保部門罰款10萬元;(5)向另一家企業(yè)支付贊助費5萬元;(6)通過國家機關向教育事業(yè)捐款100萬元;(7)企業(yè)對600萬元的固定資產一律按10%的折舊率計提了折舊。(稅法允許的年折舊率分別為機器設備8%、生產用房5%、非生產用房4%。)要求:如果你是辦稅服務廳小王,請審核計算該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認()。
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金,凡同時符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除()。
投資方確認投資所得實現的時間是()。
某公司進行2011年企業(yè)所得稅匯算時,假定會計利潤為0,對以下項目未進行納稅調整(1)在收入中有認購國債利息收入10萬元,金融債券利息收入10萬元,(2)營業(yè)外支出包括贊助機關幼兒園5萬元,逾期貸款罰息5萬元,支付客戶交貨違約金支出5萬元,因稅收違法違章被稅務機關處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè),請計算企業(yè)應補企業(yè)所得稅。