單項(xiàng)選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷(xiāo)自產(chǎn)實(shí)木地板包括:銷(xiāo)售A型實(shí)木地板一批,不含稅銷(xiāo)售額320萬(wàn)元;銷(xiāo)售B型實(shí)木地板一批,不含稅銷(xiāo)售額304萬(wàn)元;銷(xiāo)售竹制地板一批,不含稅銷(xiāo)售額71.18萬(wàn)元;
2.從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木,收購(gòu)憑證注明價(jià)款100萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;從水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬(wàn)元,其中職工浴室使用10%;
3.進(jìn)口實(shí)木地板一批,境外成交價(jià)為258萬(wàn)元,到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元,從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘?,支付運(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元,尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
4.將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員,賬面成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)24萬(wàn)元;廠部自用A型實(shí)木地板一批,賬面成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)8萬(wàn)元;
5.將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷(xiāo)商,取得不含稅價(jià)款490萬(wàn)元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率均為10%,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過(guò)認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該公司9月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額()萬(wàn)元。

A.57.3
B.43.73
C.39.90
D.39.38


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1.單項(xiàng)選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷(xiāo)自產(chǎn)實(shí)木地板包括:銷(xiāo)售A型實(shí)木地板一批,不含稅銷(xiāo)售額320萬(wàn)元;銷(xiāo)售B型實(shí)木地板一批,不含稅銷(xiāo)售額304萬(wàn)元;銷(xiāo)售竹制地板一批,不含稅銷(xiāo)售額71.18萬(wàn)元;
2.從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木,收購(gòu)憑證注明價(jià)款100萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;從水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬(wàn)元,其中職工浴室使用10%;
3.進(jìn)口實(shí)木地板一批,境外成交價(jià)為258萬(wàn)元,到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元,從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘?,支付運(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元,尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
4.將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員,賬面成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)24萬(wàn)元;廠部自用A型實(shí)木地板一批,賬面成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)8萬(wàn)元;
5.將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷(xiāo)商,取得不含稅價(jià)款490萬(wàn)元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率均為10%,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過(guò)認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該公司9月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額()萬(wàn)元。

A.119.91
B.167.58
C.109.83
D.195.35

2.單項(xiàng)選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷(xiāo)自產(chǎn)實(shí)木地板包括:銷(xiāo)售A型實(shí)木地板一批,不含稅銷(xiāo)售額320萬(wàn)元;銷(xiāo)售B型實(shí)木地板一批,不含稅銷(xiāo)售額304萬(wàn)元;銷(xiāo)售竹制地板一批,不含稅銷(xiāo)售額71.18萬(wàn)元;
2.從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木,收購(gòu)憑證注明價(jià)款100萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;從水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬(wàn)元,其中職工浴室使用10%;
3.進(jìn)口實(shí)木地板一批,境外成交價(jià)為258萬(wàn)元,到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元,從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘兀Ц哆\(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元,尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
4.將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員,賬面成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)24萬(wàn)元;廠部自用A型實(shí)木地板一批,賬面成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)8萬(wàn)元;
5.將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷(xiāo)商,取得不含稅價(jià)款490萬(wàn)元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率均為10%,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過(guò)認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該公司9月份國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.202.69
B.206.92
C.206.29
D.205.56

3.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有()。

A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售或者委托外縣(市)代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后,向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,一律由受托方向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款
E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

4.多項(xiàng)選擇題根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。

A.從國(guó)外進(jìn)口實(shí)木地板
B.葡萄酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)的葡萄酒
C.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒
D.卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售卷煙
E.企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的卡丁車(chē)

5.多項(xiàng)選擇題根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。

A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,以外匯結(jié)算銷(xiāo)售額的,其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)
B.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納消費(fèi)稅
C.從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款
D.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾,在計(jì)稅時(shí),可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款
E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后直接銷(xiāo)售的,不再征收消費(fèi)稅

6.多項(xiàng)選擇題某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2014年10月銷(xiāo)售高檔焰火,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元,相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證,下列說(shuō)法正確的有()。(焰火消費(fèi)稅稅率15%,上述價(jià)格均不含增值稅)

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí),可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅
B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí),可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅
C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí),當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí),按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

7.多項(xiàng)選擇題紅星化妝品公司(一般納稅人)2015年5月將購(gòu)進(jìn)的(低檔)洗發(fā)水(不含稅價(jià)7萬(wàn)元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套化妝品5000套,5月份對(duì)外銷(xiāo)售成套化妝品3000套,取得不含稅收入14萬(wàn)元,銷(xiāo)售自產(chǎn)低檔護(hù)發(fā)素,取得不含稅收入9萬(wàn)元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述,正確的有()。

A.洗發(fā)水不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品,不可以抵扣成套化妝品的應(yīng)納消費(fèi)稅
B.洗發(fā)水要繳納消費(fèi)稅0.28萬(wàn)
C.護(hù)發(fā)素的應(yīng)納消費(fèi)稅為0.72萬(wàn)元
D.洗發(fā)水可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬(wàn)元
E.成套化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.2萬(wàn)元

8.多項(xiàng)選擇題根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列敘述正確的有()。

A.以蒸餾酒或食用酒為酒基,具有相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的國(guó)食健字或衛(wèi)食健字文號(hào)且酒精度低于38度(含)的配制灑,按“其他酒”10%的稅率征收消費(fèi)稅
B.以發(fā)酵酒為酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒,按白酒稅率征收消費(fèi)稅
C.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅
D.自2011年10月1日起,生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)化工產(chǎn)品的,按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅
E.小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定

10.多項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中,應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款的有()。

A.以外購(gòu)已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
B.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
C.以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火
D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
E.以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

最新試題

該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月用于對(duì)外投資的A型小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某酒廠為增值稅一般納稅人,2013年10月將新釀制的5噸高級(jí)白酒用于職工福利,該批白酒的生產(chǎn)成本是500000元,無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。已知白酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20%;成本利潤(rùn)率為5%。則該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

用委托加工收回的汽車(chē)輪胎生產(chǎn)A型小轎車(chē)和電動(dòng)汽車(chē),對(duì)輪胎已納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月銷(xiāo)售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元;對(duì)外零售A牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,開(kāi)具普通發(fā)票,取得零售額58.5萬(wàn)元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某手表制造廠為增值稅一般納稅人,2013年9月向甲商場(chǎng)銷(xiāo)售A類(lèi)手表500只,取得不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元;向乙專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售B類(lèi)手表300只,取得不含稅銷(xiāo)售收入360萬(wàn)元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。該手表制造廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,小汽車(chē)計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題