位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據(jù)均通過認證;進口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.335.40
B.330
C.332.40
D.336
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位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據(jù)均通過認證;進口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費稅
B.銷售卷煙給商場的折扣屬于現(xiàn)金折扣,不得沖減計稅銷售額
C.沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金計算消費稅,不計算增值稅
D.進口卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
E.進口卷煙組成計稅價格中要包括定額消費稅
某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購進化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進價15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價每箱8500元分給職工作年貨,對外銷售不含稅單價為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍眼油10箱,每箱不含稅售價2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費85060元(不含稅),收回后封存入庫,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。(對方無同類產(chǎn)品售價)(其他資料:本月初的留抵進項稅為8500元,本期取得機器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認證進項稅為215480元,化妝品消費稅稅率30%,成本利潤率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
A.舞臺演員化妝用的卸裝油不屬于化妝品稅目的征收范圍
B.化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品
C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品可以按規(guī)定抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費稅
D.化妝品的消費稅稅率在從價征收消費稅稅目中稅率最高
最新試題
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()
某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進料加工業(yè)務(wù),按實耗法計算,前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。
下列關(guān)于我國稅法變革的表述中,不正確的是()。
下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定,表述正確的是()。
2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司,共收取價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計銷售額超過10萬元)
甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅()元。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對外抵償債務(wù),A 型汽車不含稅售價為170000元,主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。
某公司進口一套設(shè)備,實付金額合計人民幣150萬元,其中包括單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元,中介經(jīng)紀費8萬元;運輸保險費無法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為()萬元。